무엇 때문에 태국 세무상 거주자가 되나요?

태국 세무상 거주 여부는 실제 체류로 결정됩니다. 세법전 제41조에 따라 과세연도(1월~12월) 안에 태국에 합계 180일 이상 체류한 사람은 그해의 거주자가 됩니다. 연속해서 체류할 필요는 없습니다. 비자 종류, 부동산 보유, 고용주의 소재지로는 결정되지 않습니다. 같은 비자를 가진 두 사람도 각자 체류한 일수만 다르면 거주자 지위가 달라질 수 있습니다. 체류 일수가 180일에 가깝다면 하루에 못 미치는 체류를 어떻게 계산하는지 확인한 뒤 판단하십시오.

태국 세무상 거주자라면 전 세계 소득에 세금이 부과되나요?

자동으로 그렇지는 않으며, 대부분의 요약 설명이 틀리는 지점이 바로 여기입니다. 거주자의 국외 원천소득은 태국으로 들여올 때 과세됩니다. 국세청 명령 Por.161/2566에 따라 2024년 1월 1일 이후 발생한 국외소득은 언제 발생했는지와 관계없이 들여온 연도에 과세됩니다. 2024년 전에 발생한 소득은 이 변경의 적용을 받지 않습니다(국세청 명령 Por.162/2566). 실무상 질문은 “무엇을 벌었는가”만이 아니라 “무엇을 들여왔고, 그 소득은 언제 발생했는가”입니다. 행동하기 전에 그 뒤 시행된 면제 조치가 있는지 확인하십시오.

이중과세방지협정이 있으면 태국에서는 아무것도 내지 않나요?

아닙니다. 협정은 두 나라 사이에서 과세권을 배분하고, 같은 소득에 두 번 과세되는 것을 막는 구제(보통 세액공제 또는 면제)를 제공합니다. 그 소득이 어디서도 과세되지 않는다는 뜻이 아니며, 구제는 대개 증빙서류를 갖추어 신청해야 하고 자동으로 적용되지 않습니다. 어느 나라의 어느 조항이 적용되는지는 소득의 종류와 두 나라에서의 거주자 지위에 따라 달라집니다.

저축을 해외에 두고 매달 일부를 송금합니다. 이것이 문제가 되나요?

매우 중요할 수 있습니다. 무엇을 송금하는지, 그것을 언제 벌었는지는 얼마가 들어오는지와는 별개의 문제이기 때문입니다. 소득이 아니라 원금에 해당하는 돈, 그리고 거주자가 아니었던 해에 번 소득은 해당 연도에 번 소득과 다르게 취급됩니다. 실무상의 결론은, 각 송금이 무엇으로 구성되어 있는지 보여 주는 기록을 필요해진 뒤가 아니라 필요해지기 전에 보관해 두라는 것입니다.

아무것도 신고하지 않았습니다. 무엇부터 해야 하나요?

무엇이든 결정하기 전에 사실관계부터 확정하십시오. 관련된 각 연도에 태국에 며칠 있었는지, 어떤 소득이 발생했는지, 무엇을 언제 들여왔는지입니다. 이 세 가지 사실이 나머지를 모두 결정하며, 지금이 나중보다 훨씬 재구성하기 쉽습니다. 사실이 분명해진 뒤에야 신고가 필요했는지, 누락된 기간을 어떻게 처리할지 검토하는 것이 의미가 있습니다.

나는 태국 세무상 거주자인가? 판단을 가르는 질문과 태국으로 돈을 들여올 때 달라지는 것

모든 것을 가르는 두 가지 질문

태국에 사는 외국인들은 “여기서 세금을 내야 하나요?”라는 하나의 질문을 하기 쉽지만, 실제 결론은 순서대로 답해야 하는 서로 다른 두 질문으로 정해집니다.

첫째, 태국 세무상 거주자입니까? 이는 실제 체류에 달려 있습니다. 과세연도(1월~12월) 안에 태국에 합계 180일 이상 체류하면, 연속 여부와 관계없이 그해의 거주자입니다(세법전 제41조). 비자 종류로는 결정되지 않습니다. 콘도를 소유하고 있는지, 태국인 배우자가 있는지, 고용주가 어디에 설립되었는지도 결정 요소가 아닙니다. 같은 비자를 가진 두 사람이 오로지 여행 때문에 선의 반대편에 놓일 수 있습니다.

둘째, 과세 대상은 무엇입니까? 태국 내에서 발생한 소득은 거주자 여부와 관계없이 과세됩니다. 혼란을 일으키는 것은 국외 원천소득입니다. 거주자가 태국으로 들여올 때 과세되며, 시기에 관한 규칙이 2024년 1월 1일에 바뀌었기 때문입니다. 따라서 질문은 단지 무엇을 벌었는가가 아닙니다. 무엇을 들여왔는가, 그리고 그 돈을 번 시기가 도착한 시기와 어떤 관계에 있는가입니다.

외국인 커뮤니티에 퍼진 잘못된 조언 대부분은 이 두 질문을 하나로 합쳐 버리거나, 게시된 날에는 정확했지만 이후 대체된 규칙을 되풀이하는 데서 나옵니다.

거주는 일수의 문제이고, 일수는 기록의 문제입니다

거주 여부는 한 역년 안의 일수로 세기 때문에, 특정 연도의 답은 산수의 문제입니다. 다만 그 산수를 제시할 수 있을 때에 한해서입니다.

실무상 어려움은 사람들이 필요해지기 전에는 거의 기록하지 않는다는 점입니다. 출입국 도장, 탑승권, 출입국 기록이 존재하지만 여러 해에 걸쳐 사후에 모으는 일은 번거롭고 때로는 불완전합니다. 한 해의 일부는 태국에서, 일부는 다른 곳에서 보내고 업무로 출장을 다니는 사람은 특정 연도에 자신이 선의 어느 쪽에 있었는지 정말로 모를 수 있습니다.

여기서 두 가지가 따라 나옵니다. 첫째, 기준에 가깝다면 나중에 재구성하지 말고 지금부터 계속 기록하십시오. 둘째, 거주 여부는 해마다 평가됩니다. 한 해에 거주자였다는 사실은 다음 해에 대해 아무것도 말해 주지 않으며, 비자와 직장과 집이 그대로여도 여행 패턴이 바뀌는 것만으로 선을 넘을 수 있습니다.

결정 요소가 아닌 것

비자 종류. Non-B, LTR, 은퇴 연장, 관광 입국 모두 이 목적에서는 일수를 똑같이 셉니다. 다만 비자가 과세 대상에 영향을 줄 수는 있습니다. LTR 비자 중 부유한 글로벌 시민(Wealthy Global Citizen), 부유한 연금 수급자(Wealthy Pensioner), 태국에서 일하는 전문가(Work-from-Thailand Professional) 유형의 보유자는 불기 2565년(2022년) 칙령 제743호에 따라 태국으로 들여온 국외소득에 대해 면세됩니다.
돈을 지급받는 곳. 외국 고용주가 해외 계좌로 지급한 급여는 여전히 그것을 번 사람의 국외 원천소득이며, 일수 계산 방식을 바꾸지 않습니다.
부동산 보유나 가족이 있는 것. 다른 문제와는 관련이 있어도 이 문제와는 관련이 없습니다.
모국이 귀하를 어떻게 보는지. 각국의 국내 규칙에 따라 두 나라의 거주자가 동시에 될 수 있습니다. 이중과세방지협정이 해결하려고 존재하는 상황이 바로 이것입니다.

송금(반입) 문제와 시기가 중요한 이유

태국 세무상 거주자의 국외 원천소득은 단지 벌었다는 이유만으로 과세되는 것이 아니라 태국으로 들여올 때 과세됩니다. 시기에 관한 규칙은 2024년 1월 1일에 바뀌었습니다. 국세청 명령 Por.161/2566에 따라 그날 이후 발생한 국외소득은 언제 발생했는지와 관계없이 들여온 연도에 과세됩니다. 그 전에는 소득이 발생한 해와 같은 해에 들여온 경우에만 과세되었고, 국세청 명령 Por.162/2566은 2024년 전에 발생한 소득에 대해 종전 취급을 유지합니다. 소득이 발생한 해나 그다음 해에 들여온 소득을 면세하는 방안도 논의되었습니다. 이에 의존하기 전에 관보에 공포되어 시행되었는지 확인하십시오.

바뀌지 않은 것은 어떤 사실이 중요한가입니다. 현행 취급이 어떠하든 분석에는 다음이 필요합니다.

그 돈이 무엇인가. 십 년간 모은 저축을 송금하는 것은 이번 달 급여와 다릅니다. 둘 다 은행 입금으로 도착하더라도 마찬가지입니다. 원금과 소득은 다르게 취급되고, 섞인 계좌는 이 구분을 증명하기 어렵게 만듭니다.
언제 벌었는가. 2024년 1월 1일 전에 발생한 소득과 그날 이후 발생한 소득은 취급이 다릅니다.
소득이 발생한 해에 거주자였는가. 태국 세무상 거주자가 아니었던 해에 번 소득은 거주자였을 때 번 소득과 위치가 다릅니다.
이미 어떤 세금을 부담했는가. 원천지국에서 과세되었다면 협정상 구제를 받을 수 있지만, 이는 주장이 아니라 서류에 달려 있습니다.

계좌 혼합 문제

잘못한 것이 없는 사람도 여기서 곤란한 처지에 놓일 수 있습니다. 급여, 투자 수익, 오래된 저축이 모두 같은 해외 계좌에 있고 그 계좌에서 주기적으로 송금한다면, 특정 송금이 무엇으로 구성되는지 확정하는 일은 재구성 작업이 됩니다.

이주하기 전에 계좌를 나눈 사람, 예컨대 저축은 한 계좌에, 현재 소득은 다른 계좌에 둔 사람은 진술 하나로 답할 수 있습니다. 그렇게 하지 않은 사람은 자신이 사실임을 아는 것을 증명하지 못할 수도 있습니다. 이러한 구조상의 선택은 사전에 하면 비용이 들지 않지만, 사후에는 바로잡을 수 없을 수도 있습니다.

이중과세방지협정: 면제가 아니라 구제입니다

태국은 많은 나라와 협정을 맺고 있으며, 이 협정들은 같은 방향으로 널리 오해됩니다. 외국에서 과세된 소득은 태국에서 과세되지 않는다고 읽는 것입니다. 협정은 그렇게 작동하지 않습니다.

협정은 두 나라 사이에서 과세권을 배분하고, 같은 소득이 전액 두 번 과세되지 않도록 하는 장치를 제공합니다. 보통은 상대국에서 납부한 세금에 대한 공제이고, 특정 종류의 소득에는 면제인 경우도 있습니다. 여기서 사람들이 의외로 느끼는 점이 몇 가지 따라 나옵니다.

어느 조항이 적용되는지는 소득의 종류에 따라 달라집니다. 근로소득, 연금, 배당, 이자, 사용료, 양도소득은 각각 따로 다루어지며 결과가 크게 다를 수 있습니다.
구제는 보통 신청해야 합니다. 협정이 있다는 이유로 자동 적용되지 않습니다. 이는 일반적으로 서류, 즉 거주자 증명과 외국에서 납부 또는 원천징수된 세금의 증빙을 뜻합니다.
결정 규정(tie-breaker)이 필요할 수 있습니다. 두 나라 모두 자국 규칙에 따라 귀하를 거주자로 본다면, 협정에는 협정의 목적상 어느 나라가 우선하는지 정하는 조항이 있습니다. 이 분석은 구체적 사실에 좌우되며, 조언을 받을 가치가 실제로 있는 지점입니다.
모든 나라가 태국과 협정을 맺고 있는 것은 아니며, 협정마다 내용도 다릅니다. 누군가 자국 협정에서 인용한 규칙이 귀하 국가의 협정에는 아예 없을 수도 있습니다.

은퇴자, 원격 근무자, 사업주

같은 틀이라도 상황에 따라 압박이 가해지는 지점이 다릅니다.

연금으로 생활하는 은퇴자. 관련 협정에서 연금 소득을 어떻게 다루는지가 결정적인 문제인 경우가 많고, 대부분의 협정에서 연금은 근로소득과 다르게 취급됩니다. 공적 연금인지 사적 연금인지도 중요할 수 있습니다. 특히 몇 해 전 누군가 알려 준 답을 바탕으로 은퇴 자금을 구성한 사람은, 결론을 단정하기 전에 이를 확인해 볼 가치가 있습니다.

해외에서 소득을 올리는 원격 근무자. 여기서는 서로 다른 두 문제가 혼동되곤 합니다. 태국에서 그 일을 적법하게 해도 되는지는 출입국 및 취업허가의 문제이며, 저희 비자 및 취업허가 가이드에서 다룹니다. 그 소득이 태국에서 과세되는지는 이 가이드의 문제입니다. 답도 결과도 다르며, 한쪽에 안심하더라도 다른 쪽에 대해서는 아무것도 말해 주지 않습니다.

외국 법인의 소유주. 사업이 태국에서 통제되는 경우, 개인 자신의 지위를 넘는 문제, 예컨대 회사가 어디에서 관리되고 그것이 회사 자체에 무엇을 의미하는지가 생길 수 있습니다. 이는 개인의 세무상 거주를 넘어 법인의 영역으로 들어가므로, 조각조각이 아니라 전체로서 검토해야 합니다.

순서대로 할 일

체류 일수를 확정하십시오. 관련된 각 연도에 태국에 얼마나 있었는지 계산합니다. 선에 가깝다면 지금부터 실시간 기록을 시작하십시오.
소득을 원천과 연도별로 정리하십시오. 태국에서 발생한 것, 해외에서 발생한 것, 그리고 각각 어느 해에 발생했는지입니다.
송금을 정리하십시오. 태국으로 무엇이 언제 들어왔고 무엇으로 구성되어 있었는지입니다.
계좌가 섞여 있다면 분리하십시오. 앞으로의 송금을 재구성 없이 증명할 수 있게 하기 위해서입니다.
협정을 확인하십시오. 태국과 소득 원천지국 사이에 협정이 있다면 어느 조항이 귀하의 소득 종류를 다루는지 확인합니다.
행동하기 전에 현행 수치와 지침을 확인하십시오. 조언에 비용을 지불할 가치가 있는 단계가 바로 여기입니다. 시간이 지나면서 답이 바뀌는 단계이기 때문입니다.

신고하지 않았고 했어야 한다고 생각한다면

본능적인 반응은 당황하거나 입을 다무는 것인데, 둘 다 계획이 아닙니다.

유용한 것은 먼저 사실관계를 확정하는 것입니다. 연도별 일수, 소득, 송금입니다. 이것이 분명해지기 전에는 신고가 필요했는지 누구도 말할 수 없고, 누락된 기간의 상황은 더더욱 말할 수 없습니다. 분명해지고 나면 선택지는 대개 사람들이 두려워하는 것보다 훨씬 다루기 쉬우며, 같은 상태로 몇 해가 더 지난 뒤보다도 훨씬 다루기 쉽습니다.

가지고 계신 것을 가져오십시오. 기록이 불완전한 것은 흔한 일이며, 그것을 바탕으로 작업할 수 있는 것이지 미룰 이유가 아닙니다.

이 가이드는 태국 세무상 거주가 어떻게 구성되어 있는지에 관한 일반 정보이며, 귀하의 상황에 대한 조언이 아닙니다. 세법과 그 해석은 바뀔 수 있으므로 행동하는 날을 기준으로 확인하십시오.