의무는 영업 활동이 아니라 회사를 따른다
외국 모회사가 태국 자회사에 대해 갖는 가장 값비싼 가정은 컴플라이언스가 영업 규모에 비례한다는 것입니다. 그렇지 않습니다. 등기된 날부터 태국 유한회사에는 반복되는 신고 주기, 연간 회계감사 요건, 연례 주주총회, 등기소에 대한 제출 의무가 생깁니다. 송장을 한 장도 발행하지 않았더라도 마찬가지입니다.
두 번째로 값비싼 가정은 기장 대행 업체를 선임하면 의무가 넘어간다는 것입니다. 이 또한 그렇지 않습니다. 의무는 회사와 이사에게 남으며, 다른 나라에 있는 이사도 똑같이 집니다.
이 가이드는 그 주기, 주주와 거래 상대방이 외국인이 될 때 달라지는 점, 그리고 이러한 체계가 어디에서 무너지는지를 설명합니다. 기한, 세율, 기준 금액은 바뀝니다. 전체적인 틀은 오래 유효한 것으로 보고, 신고 시점에 최신 수치를 확인하십시오.
1. 월별 주기
영업 중인 태국 법인의 반복되는 리듬은 다음과 같습니다.
- 지급 금액에 대한 원천징수. 회사가 급여를 지급하거나, 용역 및 그 밖의 일정한 유형에 대해 개인이나 다른 회사에 대가를 지급하는 경우, 원천에서 세금을 징수해 납부하고 해당 월의 신고서를 제출합니다.
- VAT. VAT 등록 법인은 매월 신고하여 해당 기간의 매출세액과 매입세액을 보고하며, 보고할 내용이 없는 달도 포함됩니다.
- 사회보험. 등록된 직원의 보험료는 매월 납부하며, 고용주 부담분을 직원 부담분과 함께 납부합니다.
이 주기에는 그룹이 걸려드는 두 가지 특징이 있습니다. 하나는 분기가 아니라 매월이라는 점으로, 많은 모회사가 익숙한 것보다 더 무거운 행정 리듬입니다. 다른 하나는 금액이 없어도 신고서는 제출해야 한다는 점입니다. 침묵은 신고할 것이 없었다는 표시가 아니라 신고 불이행입니다.
2. 반기 시점
태국 법인세는 연 1회로 끝나는 절차가 아닙니다. 회사는 연중에 연간 이익의 추정치를 기준으로 중간 신고를 하고, 잔액은 연말에 정산합니다.
이 추정치는 중요합니다. 중간 수치가 최종 결과보다 상당히 낮으면 부족분에 가산세가 붙을 수 있으므로, 연중 추정은 자리만 채우는 숫자가 아니라 실제 작업입니다. 처음으로 흑자를 내는 연도의 회사나 매출 변동이 큰 회사가 가장 자주 걸립니다.
3. 연간 순서
태국 사업연도의 마감은 하나의 순서로 진행되며, 각 단계가 다음 단계의 전제가 됩니다.
- 장부를 마감하고 태국 기준으로 재무제표를 작성합니다.
- 회계감사. 재무제표는 자격을 갖춘 독립 감사인의 검토를 받습니다. 태국 유한회사에는 선택 사항이 아니며, 모회사의 그룹 감사로 대체할 수 없습니다.
- 승인. 재무제표는 사업연도 종료 후 법이 정한 기간 안에 열리는 연례 주주총회에서 주주의 승인을 받습니다.
- 제출. 승인된 재무제표와 주주 명부를 승인 후 허용된 기간 안에 상업 등기소에 제출합니다.
- 연간 세금 신고서를 제출하며, 감사받은 재무제표를 근거로 첨부합니다.
이 순서 때문에 지연이 번집니다. 기장이 늦게 끝나면 감사가 밀리고, 감사가 밀리면 총회가 밀리고, 그러면 두 건의 제출이 모두 밀립니다. 그리고 과태료는 이 연쇄의 여러 지점에서 붙습니다.
4. 모회사가 외국이라서 달라지는 점
해외 지급에 대한 원천징수. 비거주자에 대한 배당, 이자, 사용료, 그리고 많은 용역 대가에는 태국 원천징수가 적용되며, 그 의무는 수취인이 아니라 대금을 지급하는 태국 법인에 있습니다. 이중과세방지협정이 더 낮은 세율을 규정하고 수취인이 실제로 요건을 충족하는 경우, 그 지위는 지급 시점에 뒷받침될 수 있어야 하며, 지급하는 법인이 보유해야 할 서류도 갖추어야 합니다.
그룹 내부 청구. 그룹이 태국 법인에 청구하는 경영관리 수수료, 비용 재청구, 라이선스 수수료, 공유 서비스 비용은 그것이 실재하는 약정인지, 실제로 제공된 용역에 대한 것인지, 합리적으로 가격이 책정되었는지, 지급하기 전에 문서화되었는지를 기준으로 검토됩니다. 이미 지급한 대금을 뒷받침하려고 사후에 만든 계약서는 바로 그렇게 읽힙니다.
특수관계자 공시. 기준 범위 안에 있는 회사는 연간 신고서와 함께 특수관계자 거래를 보고하므로, 그룹 내부 사정은 단지 내부 문제가 아닙니다.
통화와 해외 송금의 증빙. 자금이 나갈 때 은행은 근거 서류를 요구합니다. 지급의 배경이 되는 서류가 만들어진 적이 없다면 그 지급은 이루어지지 않으며, 그룹이 현금을 가장 필요로 하는 순간에 문제가 드러납니다.
5. 실제로 어디서 잘못되는가
아무도 신고해 주지 않은 휴면 법인. 미뤄진 프로젝트에 앞서 등기했습니다. 2년 동안 신고가 누락되었고, 모두 금액이 없는 신고였습니다.
한 번도 확인받지 않은 장부 담당자. 선임하고, 대금을 지급하고, 신고하고 있다고 가정했습니다. 모회사의 누구도 신고 확인서를 본 적이 없습니다.
모회사의 계정과목표만 사용. 그룹 보고는 1년 내내 깔끔했는데, 태국 재무제표는 연말에 누군가 오래된 은행 거래 내역을 읽으며 짜 맞추었습니다.
지급보다 늦은 날짜의 그룹 내부 계약. 상업적 논리는 진짜입니다. 그러나 서류의 선후 순서는 다른 이야기를 합니다.
마지막 몇 주에 선임한 감사. 사실은 기장상의 문제인 지적 사항이, 제대로 고칠 시간이 없을 때 발견됩니다.
아무도 일정을 책임지지 않음. 모든 사례 중 가장 흔합니다. 책임이 현지 업체, 해외의 재무 책임자, 눈앞에 놓인 것에 서명하는 이사 사이에 걸쳐 있습니다.
6. 바람직한 모습
- 모회사에 매월 모든 신고의 확인을 받는 지정된 담당자가 한 명 있습니다.
- 월별 신고서, 중간 신고, 감사, 주주총회, 두 건의 제출을 모두 담은 달력이 있으며, 각 항목에 담당자가 붙어 있습니다.
- 연말에 재구성하지 않고 연중 내내 태국 기준 장부를 유지합니다.
- 감사인을 일찍 선임하고, 받게 될 기록에 대한 기대 수준을 미리 합의합니다.
- 그룹 내부 약정을 지급 전에 문서화하고, 취한 조약상의 지위에 대한 근거를 갖춥니다.
- 등기 사항, 즉 이사, 주소, 주주가 여전히 현실과 일치하는지 연 1회 빠르게 점검합니다.
요약
| 의무 | 실패 유형 |
|---|---|
| 월별 신고서 | 영업 활동에 따라 달라진다고 취급하여, 금액이 없는 기간을 신고하지 않음 |
| 중간 세금 신고 | 추정치를 자리 채우기로 취급하여, 부족분에 가산세 부과 |
| 연간 회계감사 | 그룹 감사로 충분하다고 가정, 선임이 너무 늦음 |
| 총회와 제출 | 감사 지연으로 늦어져 여러 지점에서 과태료 부과 |
| 해외 지급 원천징수 | 조약상의 지위를 지급 시점이 아니라 지급 후에 다툼 |
| 그룹 내부 청구 | 이미 지급한 대금을 정당화하려고 계약서를 작성 |
| 일정의 책임자 | 업체, 해외 재무 책임자, 이사 사이에 걸쳐 있음 |
이 중 어느 것도 어렵지 않습니다. 누구의 업무도 아니기 때문에 실패하는 것입니다.
저희는 외국인 소유 태국 법인에 컴플라이언스 의무, 해외 지급, 그룹 내부 약정에 관해 자문하며, 회사의 회계 담당자를 대체하지 않고 함께 일합니다. 첫 상담은 무료입니다. +66 92 254 2045로 전화하시거나 상세 내용을 보내 주십시오. 회계 및 세무 컴플라이언스와 이익을 송금할 수 있도록 태국 자회사를 구성하는 방법도 참조하십시오.
이 가이드는 수완와라 법률사무소가 발행합니다. 1986년에 설립된 콘깬의 법률사무소입니다. 일반적인 정보일 뿐 특정 사안에 대한 법률 자문이 아닙니다.
