자금은 은행이 아니라 구조 때문에 묶인다
전화는 대개 3년째에 옵니다. 태국 자회사는 흑자이고 그룹은 현금을 원하는데 자금이 움직이지 않습니다.
원인은 거의 은행이 아닙니다. 설립의 속도를 최적화한 사람들이 내린 일련의 결정이, 자금이 나갈 깨끗한 경로 없이 회사를 남겨둔 것입니다.
본 글은 그 결정들을 다룹니다. 원천징수 세율, 조세조약 경감의 메커니즘, 대외 지급 보고 요건은 외국인 투자자 가이드가 전부 담고 있으므로 여기서 반복하지 않습니다.
본 글은 일반적인 정보이며 개별 사안에 대한 법률의견이 아닙니다. 세율, 기준, 서류 요건은 변동합니다.
1. 부채 대 자본: 설립 시점에 한 번 정해진다
가장 결과가 큰 자금 결정이자 가장 자주 생각 없이 내려지는 결정입니다.
자본 은 영구 자금입니다. 배당을 통해 나가며, 회사에 배당 가능 이익이 있고 승인 절차를 마쳐야 합니다. 초기에 투자가 큰 사업이라면 그것은 수년 뒤일 수 있습니다.
주주 대여 는 배당 가능 이익이 생기기 전에도 작동하는 상환 경로를 만듭니다.
다만 진짜 대여 여야 합니다. 자금이 움직이기 전에 문서화되고, 상업적 조건이며, 실제로 인출되고 실제로 이행되어야 합니다. 한 번도 부과되지 않은 이자, 아무 말 없이 지나간 상환일, 여신 약정 없는 인출은 모두 같은 방향을 가리킵니다. 이것은 다른 이름표를 단 자본이었다는 것입니다.
나중에 성격을 바꾸는 것은 통하지 않습니다. 3년째에 상환 경로가 필요해졌다는 이유로 무언가를 대여라고 부르는 것은 저희가 가장 자주 거절해야 하는 요청입니다.
2. 지식재산의 위치
브랜드나 기술에 가치가 붙기 전에 정하십시오. 그 후의 이동은 귀결을 가진 거래이지 사무 절차가 아닙니다.
- 태국 밖에 두고 라이선스로 들여옴. 매출이 의존하기 전에 라이선스가 정해진 조건으로 존재해야 합니다. 그리고 진짜여야 합니다. 범위, 품질 관리, 제3자가 라이선스로 인정할 조건입니다.
- 태국 회사 안에 둠. 더 단순하고 라이선스 체인이 없지만, 언젠가 매각·재편·청산하고 싶을 수 있는 법인에 묶입니다.
어느 쪽도 옳을 수 있습니다. 잘못된 답은 실사에서 귀속이 정해진 적이 없다는 것을 알게 되는 것입니다. 메커니즘은 상표·지식재산 귀속 가이드에 있습니다.
3. 태국 법인에 대한 청구: 실질과 편익
그룹에서 태국 회사로 가는 모든 청구 — 관리수수료, 비용 재청구, 기술역무, 브랜드나 라이선스료 — 는 실질과 편익 으로 검증됩니다. 무엇이 실제로 행해졌고, 누가 했으며, 태국 회사가 필요로 했던 무엇을 받았는가입니다.
실패는 거의 언제나 개념이 아니라 증거의 문제입니다. 역무는 실제로 제공되었는데 그것이 무엇이었는지 아무도 적어두지 않았습니다.
일하면서 파일을 만드십시오.
- 청구 시작 전에 발효된 서면 계약
- 실제로 제공되는 것을 기술한 역무 범위
- 누가 작업했는지의 기록 — 시간, 산출물, 인도물
- 금액을 어떻게 산정했는지의 합리적이고 문서화된 근거
- 그룹 전체가 아니라 태국 회사에 특정된 편익의 증거
2년 뒤에 재구성하는 것은 눈에 띄게 재구성이고, 검증하는 사람에게 그렇게 읽힙니다.
로열티와 브랜드 사용료는 그 배후의 지식재산 귀속만큼만 강합니다. 청구하는 법인이 명확히 소유하지 않은 상표의 사용에 대한 청구는 두 겹으로 약합니다.
4. 은행과 국세청이 요구하는 것
그 지급이 귀사가 말하는 그것이라는 증거:
- 기초가 되는 계약
- 그와 일치하는 송장
- 역무나 공급이 실제로 있었다는 증거
- 지급 유형이 요구하는 경우의 이사회 또는 주주 승인
- 지급 유형에 맞는 세무 서류
- 경감을 주장하는 경우 수취인의 거주지나 지위 증명
요건은 지급 유형과 은행별로 다릅니다. 지연은 은행이 까다로워서가 아니라 지급을 결정한 뒤에 파일을 모았기 때문인 경우가 거의 전부입니다.
5. 이런 구조가 무너지는 방식
명의신탁 계층. 서면상 소유가 실제 소유와 다릅니다. 실사, 은행 심사, 허가 갱신, 또는 결렬 시점까지는 버티다가 그 다음에는 버티지 못합니다. 설립 대행이 태국인 과반 주주를 제안할 때 실제로 파는 것이 무엇인지는 사업 분류 가이드를 보십시오.
문서화되지 않은 재청구. 그룹사 간에 수년간 금액이 오갔으나 뒷받침이 없습니다. 개별로는 작고 합치면 유의미하며 소급하여 방어할 수 없습니다.
세무 전 자금 회수. 태국 회사 자신의 의무가 정리되기 전에 모회사로 자금을 옮깁니다. 현금흐름상의 편의를 회사와 이사에게 붙는 컴플라이언스 문제로 바꿉니다.
출구를 생각하지 않음. 운영만을 위해 만들고 매각을 위해서는 만들지 않은 구조입니다. 매수인은 구조적 문제에 할인을 적용하고, 그들은 그것을 찾아냅니다.
6. 설립 전 체크리스트
- 자금 프로필 모델링 — 이익까지의 기간, 운전자본, 그룹이 기대하는 회수 방식
- 그에 맞춰 부채·자본 비중을 정하고, 자금 이동 전에 대여를 제대로 문서화
- 지식재산의 위치를 정하고, 가치가 쌓이기 전에 라이선스나 양도를 갖출 것
- 청구 시작 전에 그룹 간 역무 계약을 작성
- 각 청구에 대해 어떤 증거를 누가 보관할지 합의
- 각 지급 유형에 은행이 요구하는 서류를 확인
- 장래의 매각에 비추어 구조를 점검 — 매수인 측 변호사는 무엇을 물을까
요약
| 결정 | 잘못하면 |
|---|---|
| 부채 대 자본 | 상환 경로가 없어 배당 가능 이익이 생길 때까지 자금이 묶임 |
| 지식재산의 위치 | 나중에 옮기는 것이 사무가 아니라 과세 거래가 됨 |
| 역무 계약 | 검증 시 청구를 뒷받침할 수 없음 |
| 증거 규율 | 2년 뒤의 재구성은 재구성으로 읽힘 |
| 명의신탁 약정 | 가장 중요한 순간에 구조가 무너짐 |
여기 있는 모든 것은 설립 전에 정하면 싸고 3년째에 고치면 비쌉니다. 재편은 프로젝트이고 설계는 한 번의 회의입니다.
당사는 외국 모회사의 태국 자회사 구조, 그룹 간 약정, 그리고 그 배후의 증거 규율을 자문합니다. 초기 상담은 무료입니다. +66 92 254 2045 로 전화하시거나 문의 페이지에 사정을 남겨주십시오. 조세 서비스, 회계·세무도 함께 보십시오.
본 가이드는 수완와라 법률사무소(1986년 설립, 콘깬)가 작성했습니다. 일반적인 정보이며 개별 사안에 대한 법률의견이 아닙니다.