핵심 답변
Shopee, Lazada, TikTok Shop, 그리고 자사 웹사이트를 통해 판매하는 회사는 은행에 들어온 돈이 주문 시스템의 매출과 결코 같지 않다는 사실을 알게 됩니다. 그 차이는 수수료, 결제 수수료, 배송비, 쿠폰, 반품, 조정, 그리고 때로는 원천징수된 세금으로 이루어집니다. 해법은 더 영리한 스프레드시트가 아닙니다. 이 항목 각각을 어떻게 기록할지 한 번 정한 다음, 매달 세 가지 리포트, 즉 주문 리포트, 플랫폼 정산 리포트, 은행 거래내역을 대사하는 것입니다.
규칙(국세법전, 회계법). VAT와 관련하여 과세표준은 판매자가 수령했거나 수령할 권리가 있는 가액의 총합이며(제79조), 상품에 대한 VAT 납세의무는 일반적으로 인도 시에 발생합니다(제78조(1)). 따라서 VAT는 정산금이 아니라 판매를 따릅니다. VAT 등록 사업체는 보고서, 세금계산서, 증빙 서류를 최소 5년간 보관해야 하며(제87/3조), 회계법(제14조)도 장부와 증빙 서류에 대해 이와 유사한 5년의 최소 기간을 정하고 있습니다. 회사에 대한 용역 대가 지급에 적용되는 3%의 원천징수 세율은 국세청의 훈령 ท.ป.4/2528에서 나옵니다.
우리의 실무적 견해. 각 주문은 전체 판매 가액으로 기록하고, 플랫폼의 모든 청구액은 각각 별도의 비용 항목으로 기록하십시오. 순정산액을 "매출"로 기장해서는 안 됩니다. 그런 다음 월별 합계만이 아니라 주문 단위로 대사하십시오. 규칙이 플랫폼마다 다른 경우(누가 원천징수하는지, 쿠폰을 어떻게 문서화하는지)에는 추측하지 마십시오. 플랫폼 자체의 정산서를 읽고, 처리 방식을 문서로 남기고, 첫 신고 전에 회계사의 확인을 받으십시오.
아직 개인으로 판매하고 있다면, 먼저 개인 또는 회사로서의 온라인 판매를 읽어 보십시오. 신설 회사의 장부에 대해서는 첫해의 회사 회계를 참고하십시오.
1. 정산금이 왜 매출과 맞지 않나요?
플랫폼은 자신의 청구액을 공제한 후 각 주문을 정산합니다. 간단한 주문 하나로 총액과 순액이 얼마나 벌어지는지 볼 수 있습니다.
가정 예시. 고객이 정가 1,000바트인 상품을 구매합니다. 자체 쿠폰으로 50바트가 할인되어 고객은 950바트를 지불합니다. 플랫폼은 수수료와 결제 수수료로 VAT 별도 120바트를 청구하고, 그 수수료에 대한 VAT는 가정상 7%이면 8.40바트입니다. 정산금은 950 − 120 − 8.40 = 821.60바트입니다. 매출 원장에는 주문이 나타나야 하고, 플랫폼 청구액은 그 매입 VAT와 함께 비용으로 나타나야 하며, 고객이 지불한 950바트와 정산금 사이의 128.40바트 차이는 서류로 완전히 설명되어야 합니다.
차이의 전형적인 구성 요소:
| 항목 | 내용 | 나타나는 곳 |
|---|---|---|
| 주문 금액 | 고객이 지불하는 금액 | 주문 리포트 |
| 판매자 부담 쿠폰 | 귀사가 부담하는 할인 | 판매 가격을 감액 |
| 플랫폼 부담 쿠폰 | 플랫폼이 부담하는 할인 | 플랫폼의 정산서와 약관을 확인 |
| 수수료, 결제 수수료, 서비스 수수료 | 플랫폼 청구액 | 정산 리포트, 플랫폼 세금계산서 |
| 구매자 또는 판매자에게 청구되는 배송비 | 택배 비용 및 보조금 | 정산 리포트 |
| 반품 및 환불 | 취소된 매출 | 정산 리포트와 주문 리포트 |
| 플랫폼이 원천징수한 세금(있는 경우) | 귀사 세금의 선납 | 원천징수 증명서 |
| 조정, 위약금, 유보금 | 플랫폼별로 다름 | 정산 리포트 |
2. 총매출과 순정산액 중 무엇을 기록해야 하나요?
VAT. 국세법전 제79조는 과세표준을 사업자가 수령했거나 수령할 권리가 있는 가액의 총합으로 정하고 있습니다. 이는 플랫폼 수수료를 공제한 후의 정산금이 아니라 전체 판매 가격을 가리킵니다.
회계. 우리의 실무적 견해로는, 자사 재고를 판매하는 회사는 판매자(본인)로서 행위합니다. 판매를 전액으로 기록하고 플랫폼 청구액을 비용으로 기록하면, 채널별 매출총이익과 수수료 비율이 드러납니다. 순정산액만 기록하면 각 채널의 비용이 가려지고 VAT 보고서와의 대조도 어긋납니다. 다른 판매자에게 구매자를 소개만 하거나 수수료를 받고 재판매하는 경우에는 답이 다를 수 있습니다. 회계사 또는 감사인과 상의하십시오.
3. 플랫폼 수수료에는 어떤 서류가 따라와야 하나요?
플랫폼 청구액은 귀사 자신의 판매와는 별개의 거래입니다. 실무에서는 각 플랫폼이 이에 대해 자체 인보이스 또는 명세서를 발행합니다.
| 서류 | 확인할 사항 |
|---|---|
| 수수료에 대한 플랫폼 세금계산서 | 귀사의 명칭, 납세자번호, 지점이 정확히 기재되어 있는지. 금액이 정산 리포트와 일치하는지 |
| 정산 리포트 또는 명세서 | 각 주문, 각 수수료, 순액이 표시되어 있는지 |
| 원천징수 증명서(플랫폼이 원천징수하는 경우) | 금액이 공제액과 일치하는지. 세무 기록과 함께 보관 |
| 고객에게 발행하는 귀사의 인보이스 또는 영수증 | VAT 등록 시 필수. 해당 판매에 어떤 양식이 적용되는지 확인 |
적절한 서류와 대응시킬 수 없는 수수료에 대해서는 매입 VAT 공제나 비용 처리를 하지 마십시오. 공제를 시작하기 전에, 각 유형의 플랫폼 인보이스가 요건을 충족하는지 회계사에게 확인받으십시오.
4. 플랫폼 수수료에 대해 세금을 원천징수해야 하나요?
규칙. ท.ป.4/2528(국세청의 원천징수 세율 훈령) 제12/1항은 태국에서 사업을 영위하는 회사 또는 법인격 있는 조합에 대한 용역 대가 지급에 3%의 원천징수를 정하고 있습니다. 지급자는 지급한 달의 말일 이후 7일째 날까지 세금을 납부하고, 수취인에게 원천징수 증명서를 교부합니다(제3조의3(มาตรา 3 เตรส)에 관한 국세청 페이지). e-Withholding 시스템을 통해 이루어진 지급에는 불기 2568년(서기 2025년) 12월 31일까지 인하된 1% 세율이 적용되었습니다. 내각은 불기 2569년(서기 2026년) 6월 16일에 불기 2570년(서기 2027년) 12월 31일까지 2년 연장을 승인했습니다. 이 연장에 의존하기 전에 정식으로 제정되었는지 확인하십시오.
확인하지 못한 사항. 우리는 Shopee, Lazada 또는 TikTok의 각 청구 항목을 분류한 국세청의 유권해석을 찾지 못했습니다. 플랫폼이 자동으로 대신 원천징수하는지, 아니면 판매자 회사가 해야 하는지는 플랫폼과 청구 항목에 따라 다른 것으로 보입니다. 정산서와 플랫폼의 판매자 약관을 확인하고, 처리 방식을 회계사와 합의하십시오. 아무도 원천징수하지 않았는데 법률상 필요한 경우, 부족분은 나중에 국세청이 제기할 수 있습니다.
5. COD, 반품, 쿠폰은 어떻게 처리하나요?
COD(착불/대금 상환). 상품에 대한 VAT 납세의무는 일반적으로 인도 시에 발생하며(제78조(1)), 인도 전에 대금을 수령하거나 세금계산서를 발행한 경우에는 그보다 일찍 발생합니다. COD 현금은 택배사가 수금한 뒤 나중에 귀사로 송금하므로, 판매는 인도 시에 기록하고 택배사의 송금은 매출채권의 회수로 기록하십시오. COD 송금 누락은 대사에서 가장 흔한 불일치 중 하나입니다.
반품. 제82/10조는 상품에 하자가 있거나, 설명과 다르거나, 국장이 정하는 그 밖의 사유 등 열거된 사유에 대해 매출 VAT를 줄이는 크레딧 노트의 발행을 허용합니다. 단순 변심에 따른 환불은 이러한 사유에 해당하지 않을 수 있으므로, VAT를 조정하기 전에 원인을 확인하십시오.
쿠폰. 판매자 부담 쿠폰은 귀사 판매의 가격을 낮춥니다. 플랫폼 부담 쿠폰은 다릅니다. 고객은 덜 내지만, 플랫폼이 귀사에 보전해 줄 수 있습니다. 우리는 플랫폼 부담 쿠폰 자체를 다룬 국세청의 유권해석을 찾지 못했으므로, 올바른 VAT 및 회계 처리는 플랫폼의 약관과 정산서를 바탕으로 자문가와 정리해야 할 사항으로 다루십시오.
6. 월별 대사는 어떤 모습인가요?
매달 세 가지 출처를 대사합니다.
| 단계 | 출처 | 질문 |
|---|---|---|
| 1 | 각 채널의 주문 리포트 | 인도 완료된 모든 주문이 매출 원장에 있는가? |
| 2 | 플랫폼 정산 리포트 | 각 주문의 순액이 가격 − 할인 − 수수료 − 조정과 같은가? |
| 3 | 은행 거래내역 | 모든 정산금이 은행 측에 전액, 어느 날짜로 나타나는가? |
| 4 | 미대사 항목 | 정산금 없는 주문, 주문 없는 정산금, 환불, 이동 중인 COD |
| 5 | 합계 | 매출 원장, VAT 보고서, 플랫폼 리포트가 채널별로 일치하는가? |
이를 관리 가능하게 유지하는 규칙:
- 회사마다 은행 계좌는 하나로 하고, 소유자의 개인 계좌는 사용하지 않는다.
- 월 합계만이 아니라 주문 ID로 대사한다.
- 매월 마감한다. 대시보드가 오래된 데이터를 보관하지 않을 수 있으므로 정해진 날짜에 플랫폼 리포트를 다운로드한다.
- 오래된 미대사 항목의 목록을 관리하고 매달 해소한다.
- 조정을 누가 승인하는지 기록하고 증거를 보관한다.
7. 기록을 얼마나 오래 보관해야 하나요?
VAT 등록 사업자는 보고서, 세금계산서, 사본, 증빙 서류를 신고일 또는 보고서 작성일로부터 최소 5년간 보관해야 합니다. 국장은 이를 연장할 수 있지만 7년을 넘길 수 없습니다(제87/3조). 회계법 제14조는 장부와 증빙 서류를 결산일로부터 최소 5년간 보관하도록 요구하며, 최장 7년까지 연장될 수 있습니다. 실무에서는 정산 내보내기 파일, 플랫폼 인보이스, 원천징수 증명서, 은행 거래내역을 월별로 함께 보관하십시오.
8. 국세청은 무엇을 볼 수 있나요?
두 가지 보고 경로가 있습니다. 귀사의 의무가 바뀌기 때문이 아니라, 제3자의 데이터가 존재한다는 점을 알려 드리기 위해 설명합니다.
- 플랫폼 특별 장부. 불기 2566년(서기 2023년) 12월 27일자 국장 고시는 태국에 등록된 전자 플랫폼으로서 수입이 10억 바트를 초과하는 곳에 대해, 각 사업자로부터 받는 수입에 대한 특별 장부를 작성하여 기말로부터 150일 이내에 전자적으로 제출하도록 요구합니다. 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 적용됩니다. 이 의무는 플랫폼의 것이지 귀사의 것이 아닙니다. 이 고시 자체가 국세청이 귀사의 기록을 조사하는 것을 막지는 않습니다.
- 은행 보고. 2019년 국세법전 개정(법률 제48호)에 따라, 은행과 전자화폐 사업자는 연간 입금 또는 수취 송금이 3,000건 이상이거나 400건 이상이면서 합계 200만 바트 이상인 계좌를 보고합니다. 국세청은 송금이 자동으로 과세 소득이 되는 것은 아니라고 밝히고 있습니다.
실무적 요점: 플랫폼 명세서와 귀사의 은행 데이터는 이미 귀사 장부 밖에 존재하므로, 귀사의 매출 수치는 이들과 일치해야 합니다.
9. VAT 등록은 언제 해야 하나요?
상품 판매 또는 용역에서 얻는 수입이 연간 180만 바트를 초과하는 사업자는 수입이 그 금액을 넘은 날부터 30일 이내에 VAT 등록을 신청해야 합니다. 온라인 판매도 포함됩니다. 여러 채널을 통해 판매한다면 합산하십시오. 첫해의 일상 업무에 대해서는 첫해 회계 가이드를, 태국 회사의 외국인 소유주가 신고해야 하는 사항도 참고하십시오.
10. 체크리스트
- 하나의 정책을 정한다: 매출은 총액으로 기록하고, 플랫폼 청구액은 비용 항목으로 기록한다.
- 각 플랫폼의 인보이스 유형, 명세서 형식, 원천징수 관행을 서면으로 수집한다.
- 플랫폼과 수수료 유형별로 VAT 및 원천징수 처리를 회계사에게 확인받는다.
- 정산금 수령용 은행 계좌를 하나로 정한다.
- 매달 주문 ID 기준으로 주문, 정산, 은행을 대사한다.
- COD 송금과 대사되지 않은 환불을 별도로 추적한다.
- 반품이 많은 시기 전에 크레딧 노트에 관한 규칙을 회계사와 합의한다.
- 플랫폼 명세서를 매달 다운로드하여 보관한다. 기록은 최소 5년간 보관한다.
- 모든 채널을 합산했을 때 VAT 등록 기준액 180만 바트에 근접해 있는지 검토한다.
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플랫폼을 공급자이자 데이터 출처로 대하십시오. 전체 판매를 기록하고, 각 수수료를 별도로 기록하며, 매달 주문, 정산, 은행을 대사하십시오.
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이 가이드는 수완와라 법률사무소가 발행했습니다 — 1986년에 설립된 콘깬(Khon Kaen) 주의 법률사무소입니다. 본 내용은 일반적인 정보일 뿐이며, 특정 사안에 대한 법률 자문이 아닙니다.
