공장이 없는 사업에는 다른 기준이 적용됩니다
제조업은 투자금과 기계로 평가하지만, 소프트웨어와 서비스 사업은 사람이 핵심 자산이므로 BOI는 다른 기준을 사용합니다. 디지털 및 서비스 분야의 여러 사업 유형은 최소 투자금 대신 연간 직원 임금을 기준으로 삼고, 면세 한도도 기계 비용이 아니라 인건비에 연동됩니다.
공장과 같은 점은 사업이 사업 유형 목록에 이름이 올라 있어야 한다는 원칙입니다. 목록과 혜택 그룹의 개요는 BOI를 신청할 수 있는 사업 가이드에 있습니다.
소프트웨어, 디지털 플랫폼, 디지털 콘텐츠(8.1.1항)
기술 기업이 가장 많이 쓰는 사업 유형입니다. A2 그룹 혜택을 받아, 정해진 한도 안에서 법인소득세가 8년간 면제됩니다. 주요 조건은 다음과 같습니다.
- 최소 임금: 추가 채용하거나 임시로 고용한 태국 국적 정보기술 인력에 대한 임금이 연 150만 바트 이상
- 태국 내 개발: 해외에서 개발한 소프트웨어를 재판매하는 것은 해당되지 않음
- 소매와 도매는 제외: 타사 라이선스의 판매 대리는 범위에 포함되지 않음
- 12개월 이내 전면 가동: 연장 불가이며, 일반 사업보다 훨씬 짧음
- 중고 기계나 장비를 사용할 수 있고 토지를 소유할 수 있음
면세 한도는 실제 지출 세 가지로 계산됩니다. 추가 채용하거나 임시로 고용한 태국인 IT 인력의 임금, IT 교육비, ISO 29110 또는 CMMI 레벨 2의 최초 인증 취득 비용입니다. 따라서 한도는 회사가 실제로 채용하고 육성한 태국인 수에 따라 늘어납니다.
면세 대상 수입은 BOI가 정의한 소프트웨어, 디지털 플랫폼, 디지털 콘텐츠의 판매 또는 제공으로 얻은 수입이어야 합니다. 하드웨어 판매, 설치 작업, 타사 제품 재판매 등 회사의 그 밖의 수입은 면세되지 않습니다. 처음부터 회계상 명확히 구분해야 합니다.
데이터센터와 클라우드 서비스(8.2항)
**데이터센터(8.2.1항)**는 IT 장비용 전력 용량이 2메가와트 이상이어야 하고, 시스템을 중단하지 않고 유지보수할 수 있도록 설계되어야 하며, ISO/IEC 27001을 취득해야 하고, 3년 이내에 태국인 시니어 또는 전문가급 직원이 50% 이상이어야 합니다. 혜택 그룹은 최신 공고의 에너지 효율 조건에 따라 달라집니다.
**클라우드 서비스(8.2.2항)**는 ISO 27001을 취득한 태국 내 데이터센터를 2곳 이상 사용해야 하고, 백업 시스템을 갖춘 10 Gbps 이상의 인터넷 연결이 있어야 하며, 법인소득세 면제를 사용하기 전에 ISO 27001과 ISO 20000-1을 취득해야 합니다.
국제 통합 본사(IBC, 10.1.2항)
IBC는 기존 제도의 지역 운영 본부(ROH)와 국제 무역 센터를 대체합니다. 태국에서 계열사에 서비스를 제공하는 중심 거점을 두려는 기업 그룹에 적합합니다.
- 서비스 대상: 해외와 태국 내의 계열사 또는 지점
- 서비스: 경영, 기술, 지원 또는 재무 서비스. 무역, 임대, 대출은 주된 서비스와 함께일 때만 할 수 있으며 단독 사업으로는 할 수 없습니다.
- 납입 자본금: 1,000만 바트 이상
- 숙련 직원: 10명 이상. 자금 관리 서비스만 제공하는 경우에는 5명 이상
- B 그룹 혜택: BOI의 법인소득세 면제는 없고, 연구개발과 교육용 기계에 한해 관세가 면제되지만, 비과세 혜택은 모두 받습니다. 외국인 지분 100% 보유, 토지 소유, 외국인 전문가 취업 허용입니다
외국 기업이 자주 간과하는 장점은 허가 문제입니다. 촉진 증서를 가진 IBC, IPO, TISO는 외국인사업허가를 신청하는 대신 사업개발국에 제12조 증명서를 신청합니다. 외국인사업허가는 시간이 더 걸리고 조건도 더 많습니다.
IBC의 세제 혜택은 BOI에서 나오는 것이 아닙니다. 법인소득세율을 태국 내 지출 수준에 따라 8%, 5%, 3%로 낮추는 것, 외국인 임원에 대한 원천징수세 15%, 계열사 배당금 면제는 국세청의 불기 2561년(2018년) 칙령 제674호에 따른 것입니다. 이 조건은 BOI와 별개이며 회계기간마다 조건을 충족해야 합니다. 조건을 충족하지 못한 기간에는 그 기간의 혜택을 받을 수 없습니다. 이 혜택을 전제로 계획을 세우기 전에 아직 접수 중인지 확인하고, 2025년부터 대규모 다국적 기업 그룹에 적용되는 글로벌 최저한세(추가 과세) 법의 영향도 고려해야 합니다.
외국인 투자자가 자주 쓰는 제10류의 기타 서비스
| 사업 유형 | 항 | 그룹 | 주요 조건 |
|---|---|---|---|
| 무역투자지원사무소(TISO) | 10.1.1 | B | 연간 판매비 및 관리비 1,000만 바트 이상 |
| 국제 조달 사무소(IPO) | 10.1.3 | B | 납입 자본금 1,000만 바트 이상 |
| 연구개발 | 10.2 | A1 | 공고의 조건에 따름 |
| 엔지니어링 설계 | 10.3 | A1 | 태국인 직원 70% 이상 |
| 과학 실험실 | 10.4 | A1 | 공고의 조건에 따름 |
| 표준 교정 센터 | 10.5 | A1 | 공고의 조건에 따름 |
외국 기업이 흔히 실수하는 부분
BOI를 받으면 어떤 사업이든 할 수 있다고 생각하는 것. 혜택과 제12조 증명서는 촉진을 받은 사업에만 적용됩니다. 회사가 일반 컨설팅 수주나 상품 판매 등 다른 서비스로 확장하면, 그 부분은 외국인사업법에 따라 별도로 판단해야 합니다. 선택지 비교는 태국에서 외국인이 지분 100%를 보유하는 방법 가이드에 정리되어 있습니다.
12개월 기한 안에 태국인을 채용하지 못하는 것. 8.1.1항은 프로젝트 전면 가동 기한을 연장할 수 없습니다. 12개월 이내에 태국인 채용이 기준에 이르지 못하면 프로젝트는 첫해부터 문제를 안게 됩니다. 신청 전에 채용 계획을 세우십시오.
수입을 구분하지 않는 것. 기술 기업의 수입은 라이선스료, 설치비, 하드웨어 대금, 컨설팅 비용 등 여러 종류가 섞이기 쉽습니다. 증서 범위 밖의 수입에는 통상대로 과세됩니다. 회계 시스템 단계에서 구분하지 않으면 나중에 입증하기 어렵습니다.
그룹 구조를 보지 않고 IBC를 설계하는 것. 서비스 대상은 계열사여야 하고, 무역은 주된 서비스와 함께 해야 합니다. 주로 무역을 위해 IBC를 쓰려는 구조는 조건을 충족하지 못합니다.
여러 창업자가 신청 전에 지분에 합의하지 않는 것. 외국인 창업자가 여럿인 스타트업은 신청 전에 지분 구조를 확정해야 합니다. BOI 회사의 복수 외국인 창업자 가이드를 참고하십시오.
체크리스트
- 사업 유형을 확인합니다. 태국 내 개발이며 재판매가 아니어야 합니다
- 12개월 이내에 태국인 IT 인력 채용을 연 150만 바트까지 늘리는 계획을 세웁니다
- 임금, 교육비, 인증 비용으로 면세 한도를 추산합니다
- 증서 범위 내 수입과 그 밖의 수입을 구분하도록 회계 시스템을 설계합니다
- IBC의 경우 서비스 대상이 계열사인지, 실제로 주된 서비스가 있는지 확인합니다
- 국세청의 세제 혜택과 글로벌 최저한세 법의 영향을 BOI와 별도로 확인합니다
- 증서 밖의 사업을 파악하고 다른 허가가 필요한지 확인합니다
