核心答案
客戶的採購部門說:"我們只能向公司付款。"你有了訂單,卻沒有公司,還有交付期限。這種恐慌很常見,解決辦法是一套有順序的步驟,而不是一張表格。
規則(稅務局)。 沒有法律強制客戶只能向公司付款。但稅務規則確實影響選擇。泰國稅務局表示,在泰國銷售商品或提供服務且年營業額超過180萬泰銖者須繳納增值稅,其預扣稅表列明服務費和專業費用為3%。企業客戶通常希望供應商已登記增值稅,以便取得完整的稅務發票,並按常規流程申報預扣稅。
我們的實務看法。 不要先以個人名義簽約,指望之後"轉移"合同。先弄清客戶的供應商表格具體要求什麼,同時推進公司註冊和銀行開戶,並現在就把真實的時間表告訴客戶。大多數採購團隊可以接受簡短而坦誠的延遲,但不能接受意外。
1. 大客戶為什麼要求用公司?
多數是內部流程問題。常見原因:
- 供應商資料庫和審批流程是為註冊實體設計的。
- 需要稅務發票以抵扣進項增值稅,這要求賣方已登記增值稅。
- 個人與法人的預扣稅申報及所用表格不同(個人通常申報PND3,公司通常申報PND53;請向客戶的會計部門確認)。
- 審計和反欺詐規則傾向於身份和銀行賬戶可在公開登記中核查的收款方。
- 責任:客戶更願意與擁有自己資產負債表和保險的實體簽約。
請詢問這是硬性規定還是傾向。有些團隊可以在補充檔案後接納個體經營者,如果業務量小,這可能比成立公司更省事。
2. 採購通常要求哪些檔案?
每個客戶不同,所以在做任何事之前先索取供應商入庫清單。最常見的專案:
| 專案 | 為什麼要 | 備註 |
|---|---|---|
| 公司註冊證明 | 證明實體存在 | 由商業發展廳(Department of Business Development)出具 |
| 增值稅登記證(ภ.พ.20,PP20) | 以便接受增值稅發票 | 僅在已登記增值稅時 |
| 以公司名義開立的銀行賬戶 | 向供應商付款 | 銀行審批自有周期,請向銀行詢問要求 |
| 股東名冊(บอจ.5,BOJ.5)和董事身份證件 | 核查股權和簽署許可權 | 董事簽署許可權須與登記一致 |
| 供應商表格和稅號 | 建立收款方資料 | 認真填寫,名稱不一致會延誤付款 |
| 保密協議(NDA)及資料保護條款 | 保密及PDPA風險 | 參見PDPA合規 |
| 保險證明 | 現場或高價值工作的風險分擔 | 詢問是強制還是僅適用於特定專案 |
表格名稱和附件要求由各客戶自行設定,而非法律規定。請把這份清單當作提問指引。
3. 合理的辦理順序是什麼?
各步驟相互依賴,所以順序很重要。
- 索取供應商入庫清單以及客戶希望的開工日期。
- 確定公司結構。 對一個人來說,常見問題是公司需要幾位股東、誰擔任董事。請閱讀泰國本地股東的公司註冊。
- 註冊公司。 代理或律師會給出當前的預估,不要依賴網上來源不明的數字。
- 開立公司銀行賬戶。 銀行有自己的要求,通常要看註冊檔案、股東名冊和註冊辦公地址。
- 決定增值稅並在需要時登記(見下文第5節)。
- 完成客戶的供應商入庫。 這可能與第3至5步加起來一樣長。
- 以公司名義簽約,並以公司名義開具發票。
請按客戶會要求檔案的順序安排預算。需要納入預算的開辦費用專案,見公司註冊首年費用。
4. 空窗期由誰籤合同?
多數自由職業者在這裡吃虧。三種做法,從最安全到風險最高:
- 等待,以公司名義簽約。 最乾淨。請客戶書面確認,專案自供應商入庫完成之日起開始。
- 簽署簡短的意向書或採購訂單,寫明待公司成立後與公司訂立正式合同,並寫清到某一日期公司仍未就緒時怎麼辦。
- 以個人名義簽約,並書面約定更替(novation)。 更替即由公司取代你成為合同當事人。它需要客戶同意,並應涵蓋已完成的工作、應付金額以及成果歸屬。如果以個人名義開工,請把轉移條款寫進第一份合同。我們的指南將自由職業者或工作室業務轉入公司說明了應包含的內容。
不要在毫無書面檔案的情況下開工,指望以後再整理。也要小心代表尚不存在的公司簽字。請先閱讀公司設立前合同與發起人責任。
5. 公司要不要登記增值稅?
兩個問題:必須登記嗎,應該登記嗎?
必須嗎。 泰國稅務局表示,在泰國經常銷售商品或提供服務且年營業額超過180萬泰銖者須繳納增值稅。低於該水平,登記不是自動的。我們查閱的頁面沒有給出登記期限或表格名稱,因此請在依賴任何日期之前,向稅務局或會計師確認。
應該嗎。 即使低於門檻,企業客戶也可能要求增值稅發票。登記後,你在發票上收取增值稅並定期申報,但通常可以抵扣自己經營採購中的增值稅。代價是文書工作增加,以及對未登記增值稅的客戶而言價格可能顯得更高。請與會計師按你的實際客戶結構測算。個人與公司之間的稅務比較,見網店賣家轉為公司,該文面向賣家,但稅務邏輯相同。
6. 預扣稅有什麼變化?
泰國公司支付服務費時,常會在源頭預扣稅款並繳給稅務局。稅務局的表格列明服務費和專業費用為3%。你會收到預扣稅證明,並在申報自己的稅款時用作抵扣。預扣不是額外成本,而是預繳你的稅款。但它確實影響現金流,請預期實際到賬略少於發票總額。
稅率和申報表格可能因服務型別和收款人型別而不同，請就你的業務型別與會計師核對。
7. 可以協商付款條件嗎?
可以,現在正是最好的時機。值得提出的事項:
- 開工日期與空窗期的費用。 等待的成本由誰承擔?
- 付款週期。 大客戶往往賬期很長。約定以天數計的到期日,以及逾期付款的後果。
- 定金或里程碑付款,避免你替客戶墊資。
- 哪張發票開給哪個主體,如果公司啟動前你要以個人名義開具部分工作的賬單。
- 終止與交接,以防入庫失敗。
請將這些寫成書面。月度服務合同的範本,見月度服務合同的MSA與SLA。
8. 開工前清單
- 已索取供應商入庫清單和客戶的期限
- 已詢問公司是強制還是傾向
- 已確定股東、董事和註冊辦公地址
- 註冊前已確認銀行要求
- 已與會計師商定增值稅,以180萬泰銖門檻為起點
- 已取得開工日期和付款條件的書面確認
- 已確定第一份合同如何簽署,若為個人名義,如何轉移
- 簽署前已審查合同(責任、智慧財產權、保密、付款、終止)
- 已在現金流中考慮預扣稅
延伸閱讀
只要先了解客戶的清單,按順序辦好公司和銀行賬戶,並在開工前約定好由誰、何時簽約,企業客戶的公司要求是可以應對的。
我們協助自由職業者和小企業設立公司、審查客戶合同並規劃稅務步驟。首次諮詢免費 —— 請致電 +66 92 254 2045 或傳送詳情給我們。另請參閱公司註冊、合同與檔案以及會計與稅務合規。
本指南由蘇婉瓦拉律師事務所釋出 —— 該律師事務所位於孔敬府,成立於 1986 年。本文僅為一般性資訊,不構成針對任何特定事項的法律建議。
