核心答案
客户的采购部门说:"我们只能向公司付款。"你有了订单,却没有公司,还有交付期限。这种恐慌很常见,解决办法是一套有顺序的步骤,而不是一张表格。
规则(税务局)。 没有法律强制客户只能向公司付款。但税务规则确实影响选择。泰国税务局表示,在泰国销售商品或提供服务且年营业额超过180万泰铢者须缴纳增值税,其预扣税表列明服务费和专业费用为3%。企业客户通常希望供应商已登记增值税,以便取得完整的税务发票,并按常规流程申报预扣税。
我们的实务看法。 不要先以个人名义签约,指望之后"转移"合同。先弄清客户的供应商表格具体要求什么,同时推进公司注册和银行开户,并现在就把真实的时间表告诉客户。大多数采购团队可以接受简短而坦诚的延迟,但不能接受意外。
1. 大客户为什么要求用公司?
多数是内部流程问题。常见原因:
- 供应商数据库和审批流程是为注册实体设计的。
- 需要税务发票以抵扣进项增值税,这要求卖方已登记增值税。
- 个人与法人的预扣税申报及所用表格不同(个人通常申报PND3,公司通常申报PND53;请向客户的会计部门确认)。
- 审计和反欺诈规则倾向于身份和银行账户可在公开登记中核查的收款方。
- 责任:客户更愿意与拥有自己资产负债表和保险的实体签约。
请询问这是硬性规定还是倾向。有些团队可以在补充文件后接纳个体经营者,如果业务量小,这可能比成立公司更省事。
2. 采购通常要求哪些文件?
每个客户不同,所以在做任何事之前先索取供应商入库清单。最常见的项目:
| 项目 | 为什么要 | 备注 |
|---|---|---|
| 公司注册证明 | 证明实体存在 | 由商业发展厅(Department of Business Development)出具 |
| 增值税登记证(ภ.พ.20,PP20) | 以便接受增值税发票 | 仅在已登记增值税时 |
| 以公司名义开立的银行账户 | 向供应商付款 | 银行审批自有周期,请向银行询问要求 |
| 股东名册(บอจ.5,BOJ.5)和董事身份证件 | 核查股权和签署权限 | 董事签署权限须与登记一致 |
| 供应商表格和税号 | 建立收款方资料 | 认真填写,名称不一致会延误付款 |
| 保密协议(NDA)及数据保护条款 | 保密及PDPA风险 | 参见PDPA合规 |
| 保险证明 | 现场或高价值工作的风险分担 | 询问是强制还是仅适用于特定项目 |
表格名称和附件要求由各客户自行设定,而非法律规定。请把这份清单当作提问指引。
3. 合理的办理顺序是什么?
各步骤相互依赖,所以顺序很重要。
- 索取供应商入库清单以及客户希望的开工日期。
- 确定公司结构。 对一个人来说,常见问题是公司需要几位股东、谁担任董事。请阅读泰国本地股东的公司注册。
- 注册公司。 代理或律师会给出当前的预估,不要依赖网上来源不明的数字。
- 开立公司银行账户。 银行有自己的要求,通常要看注册文件、股东名册和注册办公地址。
- 决定增值税并在需要时登记(见下文第5节)。
- 完成客户的供应商入库。 这可能与第3至5步加起来一样长。
- 以公司名义签约,并以公司名义开具发票。
请按客户会要求文件的顺序安排预算。需要纳入预算的开办费用项目,见公司注册首年费用。
4. 空窗期由谁签合同?
多数自由职业者在这里吃亏。三种做法,从最安全到风险最高:
- 等待,以公司名义签约。 最干净。请客户书面确认,项目自供应商入库完成之日起开始。
- 签署简短的意向书或采购订单,写明待公司成立后与公司订立正式合同,并写清到某一日期公司仍未就绪时怎么办。
- 以个人名义签约,并书面约定更替(novation)。 更替即由公司取代你成为合同当事人。它需要客户同意,并应涵盖已完成的工作、应付金额以及成果归属。如果以个人名义开工,请把转移条款写进第一份合同。我们的指南将自由职业者或工作室业务转入公司说明了应包含的内容。
不要在毫无书面文件的情况下开工,指望以后再整理。也要小心代表尚不存在的公司签字。请先阅读公司设立前合同与发起人责任。
5. 公司要不要登记增值税?
两个问题:必须登记吗,应该登记吗?
必须吗。 泰国税务局表示,在泰国经常销售商品或提供服务且年营业额超过180万泰铢者须缴纳增值税。低于该水平,登记不是自动的。我们查阅的页面没有给出登记期限或表格名称,因此请在依赖任何日期之前,向税务局或会计师确认。
应该吗。 即使低于门槛,企业客户也可能要求增值税发票。登记后,你在发票上收取增值税并定期申报,但通常可以抵扣自己经营采购中的增值税。代价是文书工作增加,以及对未登记增值税的客户而言价格可能显得更高。请与会计师按你的实际客户结构测算。个人与公司之间的税务比较,见网店卖家转为公司,该文面向卖家,但税务逻辑相同。
6. 预扣税有什么变化?
泰国公司支付服务费时,常会在源头预扣税款并缴给税务局。税务局的表格列明服务费和专业费用为3%。你会收到预扣税证明,并在申报自己的税款时用作抵扣。预扣不是额外成本,而是预缴你的税款。但它确实影响现金流,请预期实际到账略少于发票总额。
税率和申报表格可能因服务类型和收款人类型而不同，请就你的业务类型与会计师核对。
7. 可以协商付款条件吗?
可以,现在正是最好的时机。值得提出的事项:
- 开工日期与空窗期的费用。 等待的成本由谁承担?
- 付款周期。 大客户往往账期很长。约定以天数计的到期日,以及逾期付款的后果。
- 定金或里程碑付款,避免你替客户垫资。
- 哪张发票开给哪个主体,如果公司启动前你要以个人名义开具部分工作的账单。
- 终止与交接,以防入库失败。
请将这些写成书面。月度服务合同的范本,见月度服务合同的MSA与SLA。
8. 开工前清单
- 已索取供应商入库清单和客户的期限
- 已询问公司是强制还是倾向
- 已确定股东、董事和注册办公地址
- 注册前已确认银行要求
- 已与会计师商定增值税,以180万泰铢门槛为起点
- 已取得开工日期和付款条件的书面确认
- 已确定第一份合同如何签署,若为个人名义,如何转移
- 签署前已审查合同(责任、知识产权、保密、付款、终止)
- 已在现金流中考虑预扣税
延伸阅读
只要先了解客户的清单,按顺序办好公司和银行账户,并在开工前约定好由谁、何时签约,企业客户的公司要求是可以应对的。
我们协助自由职业者和小企业设立公司、审查客户合同并规划税务步骤。首次咨询免费 —— 请致电 +66 92 254 2045 或发送详情给我们。另请参阅公司注册、合同与文件以及会计与税务合规。
本指南由苏婉瓦拉律师事务所发布 —— 该律师事务所位于孔敬府,成立于 1986 年。本文仅为一般性信息,不构成针对任何特定事项的法律建议。
