กำไรแต่เงินไม่พอ: ทำไมธุรกิจที่มีกำไรถึงขาดเงินสด และแก้อย่างไรทั้งทางสัญญาและภาษี

เจ้าของกิจการหลายท่านเจอสถานการณ์เดียวกัน ยอดขายโตขึ้น งบกำไรขาดทุนที่ผู้ทำบัญชีส่งมาแสดงกำไร แต่บัญชีธนาคารแทบไม่มีเงิน ต้องรอลูกค้าจ่ายก่อนถึงจะจ่ายเงินเดือนและซัพพลายเออร์ได้ บางเดือนต้องกู้มาจ่ายภาษีที่คำนวณจากกำไรซึ่งยังไม่ได้เป็นเงินในมือ

ปัญหานี้ไม่ใช่เรื่องผิดปกติ กำไรทางบัญชีนับรายได้เมื่อขายและนับต้นทุนเมื่อใช้ แต่เงินสดเคลื่อนตามวันที่เงินเข้าและเงินออกจริง ความต่างกันของสองสิ่งนี้เกิดจากการตัดสินใจเรื่องเครดิต สต็อก ภาษี และข้อสัญญา ซึ่งเจ้าของแก้ได้ คู่มือนี้อธิบายว่าเงินหายไปตรงไหน แล้วข้อสัญญาและภาษีข้อใดช่วยดึงเงินกลับมา

คำตอบหลัก

กำไรแต่เงินไม่พอมักเกิดจากสามอย่างพร้อมกัน คือ ลูกค้าจ่ายช้ากว่าที่ท่านต้องจ่ายซัพพลายเออร์ เงินจมในสต็อกหรืองานระหว่างทำ และภาษีบางรายการถึงกำหนดก่อนเงินจะเข้า ทางแก้คือย่นระยะเวลาที่เงินติดอยู่ ด้วยการเขียนเงื่อนไขชำระเงินให้ชัด เรียกมัดจำและแบ่งงวด ติดตามหนี้อย่างเป็นระบบ คุมสต็อก และวางแผนภาษีล่วงหน้า

หลักกฎหมาย ประมวลรัษฎากรกำหนดจุดความรับผิดภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับการขายสินค้าไว้ในมาตรา 78 และสำหรับการให้บริการไว้ในมาตรา 78/1 ซึ่งต่างกัน ภาษีเงินได้นิติบุคคลมีการชำระล่วงหน้าครึ่งปีตามมาตรา 67 ทวิ (แบบ ภ.ง.ด.51) ส่วนประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 224 ให้เรียกดอกเบี้ยผิดนัดจากหนี้เงินได้ในอัตราตามกฎหมาย และมาตรา 377 กับ 378 ว่าด้วยมัดจำ ซึ่งเป็นเครื่องมือหนึ่งที่ช่วยให้ได้เงินเร็วขึ้น

มุมมองเชิงปฏิบัติของเรา เริ่มจากวาดวงจรเงินสดของธุรกิจเองก่อนไปแก้ปัญหาเป็นจุด ๆ เพราะธุรกิจแต่ละประเภทเงินติดอยู่คนละที่ ผู้รับเหมาเงินติดที่เงินประกันผลงานและงวดสุดท้าย ผู้ค้าส่งเงินติดที่สต็อกกับเครดิตร้านค้า ธุรกิจบริการเงินติดที่ลูกค้าองค์กรซึ่งมีรอบจ่ายยาว เมื่อรู้จุดแล้วจึงเลือกเครื่องมือ

1. วงจรเงินสด: เงินไปติดอยู่ตรงไหน

วงจรเงินสด (cash conversion cycle) คือระยะเวลาตั้งแต่ท่านจ่ายเงินซื้อวัตถุดิบหรือจ้างคนทำงาน จนถึงวันที่ได้รับเงินจากลูกค้า อธิบายง่าย ๆ ได้สามส่วน

วงจรจะตึงเมื่อเครดิตที่ท่านให้ลูกค้ายาวกว่าเครดิตที่ได้จากซัพพลายเออร์ และท่านถือสต็อกนานด้วย ส่วนต่างนี้ต้องถูกเติมด้วยเงินของท่านเอง หรือเงินกู้ ยิ่งธุรกิจโตเร็ว ส่วนต่างยิ่งใหญ่ขึ้นตามยอดขาย ธุรกิจที่ขายดีขึ้นจึงอาจขาดเงินสดมากกว่าเดิม ซึ่งเป็นสาเหตุที่การโตเร็วโดยไม่วางแผนเงินทุนหมุนเวียนมักพาธุรกิจที่มีกำไรไปสู่ปัญหาสภาพคล่อง

ให้ผู้ทำบัญชีทำตารางสามช่องนี้แยกตามกลุ่มลูกค้าและกลุ่มสินค้า ท่านอาจพบว่าลูกค้ารายใหญ่เพียงไม่กี่รายถือเงินท่านไว้นานที่สุด หรือสินค้าบางรายการหมุนช้าจนกินเงินทุนมากกว่ากำไรที่ได้

2. กำไรบัญชีกับเงินสดต่างกันอย่างไร

เหตุที่ตัวเลขสองชุดไม่ตรงกันมีไม่กี่ข้อ ซึ่งเจ้าของควรถามผู้ทำบัญชีเป็นประจำ

• รายได้ที่ยังไม่ได้เก็บ ขายแล้วบันทึกเป็นรายได้ แต่เงินยังเป็นลูกหนี้
• สต็อกที่ซื้อมาแต่ยังไม่ขาย จ่ายเงินแล้วแต่ยังไม่เป็นต้นทุนขายในงบกำไรขาดทุน
• การลงทุนในเครื่องจักรและยานพาหนะ เงินออกครั้งเดียว แต่บัญชีทยอยตัดค่าเสื่อมราคา
• การจ่ายคืนเงินกู้ต้นเงิน ไม่ปรากฏเป็นค่าใช้จ่ายในงบกำไรขาดทุน แต่เงินออกจริง
• ภาษีและเงินสมทบที่ถึงกำหนด ต้องจ่ายเป็นเงินสดตามวันที่กฎหมายกำหนด ไม่ว่าลูกค้าจะจ่ายท่านแล้วหรือยัง
• เงินที่เจ้าของหรือกรรมการเบิกจากบริษัท อาจไม่ถูกมองเป็นค่าใช้จ่าย แต่ทำให้เงินสดของบริษัทลดลง

ข้อสุดท้ายเกี่ยวกับการเอาเงินบริษัทไปใช้ส่วนตัวมีผลทางกฎหมายและภาษีอีกชั้นหนึ่ง ดูเพิ่มเติมได้ในคู่มือธุรกิจครอบครัว หากเกี่ยวข้องกับสมาชิกครอบครัว

ขั้นต้นที่สุดคือขอ งบกระแสเงินสดรายเดือนแบบง่าย ที่มีเพียงเงินเข้าจากลูกค้า เงินออกให้ซัพพลายเออร์ เงินเดือน ภาษี ดอกเบี้ย และการลงทุน ล่วงหน้าไปอย่างน้อยหนึ่งไตรมาส ตัวเลขชุดนี้ช่วยให้เห็นเดือนที่เงินจะขาดก่อนเกิดขึ้นจริง

3. ภาษีที่ถึงกำหนดก่อนเงินเข้า

ภาษีเป็นสาเหตุที่เจ้าของมักไม่คาด ข้อต่อไปนี้ควรตรวจกับผู้ทำบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีของท่านเพราะรายละเอียดแตกต่างตามประเภทธุรกิจและข้อเท็จจริง

3.1 ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) และจุดความรับผิด

ผู้ประกอบการที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มต้องนำส่งภาษีขายส่วนที่มากกว่าภาษีซื้อเมื่อความรับผิดเกิดขึ้น ตามที่กรมสรรพากรอธิบายในหมวดภาษีมูลค่าเพิ่ม

• ขายสินค้า (มาตรา 78) โดยหลักความรับผิดเกิดเมื่อส่งมอบสินค้า แต่ถ้ามีการโอนกรรมสิทธิ์ รับชำระราคา หรือออกใบกำกับภาษีก่อนส่งมอบ ก็ถือว่าความรับผิดเกิดเมื่อมีการกระทำนั้น ดังนั้นการส่งสินค้าแล้วให้เครดิตลูกค้าสามสิบวันหรือหกสิบวัน ท่านยังต้องนำส่ง VAT ตามรอบเดือนที่ส่งมอบ ทั้งที่เงินยังไม่เข้า
• ให้บริการ (มาตรา 78/1) โดยหลักความรับผิดเกิดเมื่อได้รับชำระค่าบริการ เว้นแต่จะออกใบกำกับภาษีหรือมีการใช้บริการก่อนได้รับชำระ ซึ่งความรับผิดก็เกิดเมื่อทำสิ่งนั้น ธุรกิจบริการจึงควรระวังการออกใบกำกับภาษีเร็วเกินความจำเป็น เพราะทำให้ต้องนำส่ง VAT ก่อนเงินเข้า
• มาตรา 78 และ 78/1 มีข้อยกเว้นและกรณีเฉพาะ เช่น การเช่าซื้อ การขายผ่อนชำระ การทำงานก่อสร้าง และกรณีที่กฎหมายกำหนดแยก ผู้ทำบัญชีต้องตรวจเป็นรายธุรกิจ

ข้อสัญญาที่เกี่ยวกับ VAT ควรระบุให้ชัดว่าราคาที่ตกลงรวมหรือไม่รวม VAT หากไม่ระบุ อาจเกิดข้อโต้แย้งว่าท่านต้องแบกภาษีเอง

3.2 ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าหักไว้

เมื่อลูกค้าซึ่งเป็นนิติบุคคลหรือผู้ที่กฎหมายกำหนดจ่ายค่าบริการ ค่าจ้าง หรือเงินได้บางประเภทให้ท่าน ลูกค้ามีหน้าที่หักภาษีในอัตราตามกฎหมายและนำส่งกรมสรรพากรแทน ท่านจึงได้รับเงินสุทธิน้อยกว่ายอดตามใบแจ้งหนี้ เงินที่ถูกหักเป็นเครดิตภาษีที่หักจากภาษีเงินได้ของท่านเมื่อยื่นแบบประจำปี

ผลต่อเงินสดมีสองด้าน ด้านแรกคือเงินเข้าลดลงทันที ด้านที่สองคือถ้าธุรกิจมีกำไรน้อยหรือขาดทุน เครดิตที่ได้อาจเกินภาษีที่ต้องจ่าย ทำให้ต้องรอขอคืนซึ่งเป็นเงินจมอีกก้อน ข้อควรทำคือ

1. กำหนดในสัญญาให้ลูกค้าส่งหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายภายในเวลาที่ตกลง
2. เก็บหนังสือรับรองไว้ครบทุกใบและจับคู่กับใบแจ้งหนี้ที่รับชำระ
3. ให้ผู้ทำบัญชีประมาณภาษีประจำปีล่วงหน้า เพื่อดูว่าเครดิตภาษีสูงกว่าภาษีที่ต้องจ่ายหรือไม่

3.3 ภาษีเงินได้นิติบุคคลและการชำระล่วงหน้าครึ่งปี

บริษัทต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 และชำระภาษีล่วงหน้าตามมาตรา 67 ทวิ โดยประมาณกำไรสุทธิของรอบบัญชีและชำระภายในกำหนดหลังสิ้นครึ่งแรกของรอบบัญชี ส่วนภาษีของส่วนที่เหลือชำระตอนสิ้นรอบบัญชีพร้อมแบบ ภ.ง.ด.50 กำหนดวันและวิธีประมาณมีเงื่อนไขในประมวลรัษฎากรและประกาศของกรมสรรพากร ผู้ทำบัญชีต้องเตือนเจ้าของล่วงหน้า เพราะเป็นเงินก้อนที่ถึงกำหนดแม้ลูกหนี้ยังไม่จ่าย

เรื่องนี้ไม่ได้ให้ข้อสรุปว่าควรเสียภาษีน้อยลงด้วยวิธีใด เจ้าของและผู้ทำบัญชีควรวางแผนให้เงินสำหรับภาษีถูกกันไว้ก่อนใช้ในส่วนอื่น

3.4 เงินสมทบและค่าใช้จ่ายประจำ

เงินสมทบประกันสังคมและเงินเดือนมีกำหนดจ่ายแน่นอนไม่ว่าลูกค้าจะจ่ายช้า ความเสี่ยงคือนำเงินที่ควรเก็บสำหรับสิ่งเหล่านี้ไปจ่ายซัพพลายเออร์ก่อน แล้วค้างภาระที่มีโทษหรือเบี้ยปรับตามกฎหมาย ควรจัดลำดับความสำคัญของการจ่ายตามผลของการผิดนัดแต่ละรายการ

4. ข้อสัญญาที่ช่วยให้ได้เงินเร็วขึ้น

เงินทุนหมุนเวียนส่วนหนึ่งแก้ได้ที่โต๊ะเจรจา ก่อนเสนอราคาควรคำนวณว่าเครดิตที่ลูกค้าขอ มีต้นทุนต่อท่านเท่าใด แล้วเลือกใช้ข้อต่อไปนี้

4.1 มัดจำและเงินล่วงหน้า

ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 377 กำหนดว่าเมื่อทำสัญญา ถ้าได้ให้สิ่งใดไว้เป็นมัดจำ ให้ถือว่าเป็นพยานหลักฐานว่ามีสัญญาเกิดขึ้น เป็นการชำระหนี้บางส่วนถ้าการชำระหนี้เป็นเงินหรือสิ่งที่เข้ากันได้ และเป็นประกันการที่จะปฏิบัติตามสัญญา มาตรา 378 กำหนดผลเมื่อฝ่ายที่ให้มัดจำไม่ปฏิบัติตามสัญญา เช่น ฝ่ายที่รับมัดจำริบได้ หรือเมื่อฝ่ายที่รับมัดจำผิดสัญญาต้องคืนและใช้เงินเท่ามัดจำ ตัวบทละเอียดควรตรวจฉบับล่าสุดก่อนนำไปร่างสัญญา

ข้อที่ควรเขียนชัด

• เรียกเงินส่วนนี้ว่าอะไร ระหว่าง "มัดจำ" "เงินจอง" "ค่างวดแรก" หรือ "เงินล่วงหน้า" เพราะผลทางกฎหมายต่างกัน และมีผลต่อการออกใบกำกับภาษีและจุดรับรู้ภาษีด้วย
• ถ้าลูกค้ายกเลิกก่อนเริ่มงาน เงินที่จ่ายแล้วคืนหรือไม่ ส่วนที่ท่านลงทุนไปแล้วใครรับภาระ
• มัดจำค่าวัสดุที่ผลิตหรือสั่งเฉพาะลูกค้า มักเหมาะที่จะไม่คืนเมื่อลูกค้าเป็นฝ่ายยกเลิก

ธุรกิจที่ขายให้ผู้บริโภค ต้องระวังไม่ให้ข้อตกลงเรื่องมัดจำและการริบเข้าข่ายข้อสัญญาที่เอาเปรียบเกินสมควรจนผู้บริโภคอ้างให้ไม่มีผลได้ ควรตรวจกฎหมายคุ้มครองผู้บริโภคที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของท่านก่อนใช้แบบฟอร์มตายตัว

4.2 แบ่งงวดชำระตามความคืบหน้า

งานที่ใช้เวลานานไม่ควรเรียกเก็บทั้งก้อนเมื่อจบงาน ควรแบ่งงวดตามเหตุการณ์ที่ตรวจสอบได้ เช่น เมื่อเริ่มงาน เมื่อส่งมอบแบบ เมื่อติดตั้งเสร็จ เมื่อผ่านการทดสอบ และงวดสุดท้ายเมื่อตรวจรับ ข้อสำคัญคืองวดต้องผูกกับสิ่งที่พิสูจน์ได้ ไม่ใช่ "เมื่อลูกค้าพอใจ" และต้องมีข้อกำหนดว่าถือว่าตรวจรับแล้วหากลูกค้าไม่คัดค้านเป็นหนังสือภายในเวลาที่ตกลง ดูรายละเอียดข้อสัญญาด้านการตรวจรับได้ในคู่มือตรวจสัญญากับลูกค้ารายใหญ่

หากท่านเป็นผู้รับเหมาที่เงินประกันผลงานค้างอยู่ ดูเงินประกันผลงานที่ไม่ได้รับคืน

4.3 กำหนดชำระและผลของการจ่ายล่าช้า

• ระบุจำนวนวันที่แน่นอนนับจากวันที่ออกใบแจ้งหนี้หรือวันส่งมอบ ไม่ใช่จาก "การอนุมัติ" ที่ลูกค้าควบคุมเอง
• ระบุดอกเบี้ยผิดนัดหรือสิทธิหยุดงานเมื่อจ่ายล่าช้า ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ มาตรา 224 ให้ดอกเบี้ยผิดนัดตามอัตราที่กฎหมายกำหนดแม้ไม่ได้ตกลงไว้ แต่การเขียนไว้ชัดทำให้ทวงได้ง่ายขึ้น และหากต้องการอัตราที่ต่างจากกฎหมาย ก็ต้องตกลงกันเป็นลายลักษณ์อักษร และตรวจว่าอัตราที่ตกลงไม่เกินที่กฎหมายยอมให้
• ระบุสิทธิพักการส่งมอบหรือระงับบริการเมื่อมียอดค้างเกินกำหนดโดยแจ้งล่วงหน้าเป็นหนังสือ
• กำหนดให้ใบแจ้งหนี้ต้องส่งไปยังที่อยู่หรืออีเมลที่ระบุ เพื่อพิสูจน์วันที่ได้รับ

4.4 ราคาที่สะท้อนต้นทุนของเครดิต

เครดิตที่ให้ลูกค้าคือเงินกู้ที่ท่านให้โดยไม่คิดดอกเบี้ย ถ้าลูกค้าขอเครดิตยาว ให้เสนอทางเลือก เช่น ราคาที่รวมต้นทุนเครดิต หรือส่วนลดเมื่อจ่ายเร็ว การเสนอเป็นตัวเลือกให้ลูกค้าเลือก ตกลงง่ายกว่าการปฏิเสธเครดิตตรง ๆ

5. คุมลูกหนี้: ระบบติดตามที่ทำได้จริง

การติดตามหนี้ที่ดีเริ่มก่อนผิดนัด

1. ตรวจลูกค้าใหม่ก่อนให้เครดิต ตรวจสถานะนิติบุคคลและข้อมูลที่เปิดเผยได้ และกำหนดวงเงินเครดิตเป็นระดับ ไม่ใช่ตัดสินด้วยความรู้สึก
2. ออกใบแจ้งหนี้ทันที ใบแจ้งหนี้ที่ออกช้ากว่าส่งของคือเครดิตที่ท่านให้เพิ่มโดยไม่ตั้งใจ
3. ดูรายงานอายุลูกหนี้ทุกสัปดาห์ แยกยอดที่ยังไม่ถึงกำหนด เกินกำหนดไม่นาน และเกินกำหนดนาน
4. ติดตามตามลำดับเมื่อใกล้ถึงและเกินกำหนด เตือนก่อนครบกำหนด โทรหรืออีเมลเมื่อเกินกำหนดไม่กี่วัน หนังสือทวงถามเมื่อเกินกำหนดต่อไปอีก
5. หยุดส่งของเมื่อมียอดค้างเกินวงเงิน ถ้าสัญญาให้สิทธิไว้ และใช้อย่างสม่ำเสมอ
6. เก็บหลักฐาน ใบส่งของที่ลูกค้าเซ็นรับ ใบสั่งซื้อ ใบแจ้งหนี้ และอีเมลยอมรับยอด เพราะอายุความและการพิสูจน์หนี้อาศัยเอกสารเหล่านี้

เมื่อลูกค้าไม่จ่ายจริง ดูใบแจ้งหนี้ค้างชำระจากลูกค้าธุรกิจ และคู่มือทวงหนี้ ฟ้องลูกหนี้ และบังคับคดี ส่วนกฎเกณฑ์เรื่องการทวงหนี้ที่เจ้าหนี้ต้องระวังอยู่ในบทความทวงหนี้เองได้แค่ไหน

6. สต็อกและงานระหว่างทำ

เงินที่จมในสต็อกแก้ได้โดยนโยบายที่เขียนเป็นลายลักษณ์อักษร

• แยกสินค้าที่ขายเร็วออกจากสินค้าที่ขายช้า และกำหนดว่าสินค้าที่หมุนช้าจะซื้อเข้าเมื่อมีใบสั่งซื้อรองรับเท่านั้น
• สั่งของเฉพาะลูกค้าโดยให้ลูกค้ารับภาระ หากลูกค้าไม่รับของ ผ่านข้อสัญญาซื้อคืนหรือจ่ายค่าวัสดุที่สั่งไว้
• เจรจาเงื่อนไขกับซัพพลายเออร์ เช่น เครดิตที่ยาวขึ้น ฝากขาย หรือส่งเป็นรอบเล็กลง แลกกับความสม่ำเสมอของคำสั่งซื้อ
• ตรวจสต็อกที่เสื่อมสภาพหรือหมดอายุ โดยเฉพาะสินค้าอาหาร เครื่องสำอาง และผลิตภัณฑ์ที่ต้องมีวันหมดอายุ ซึ่งยิ่งเก็บนานยิ่งเสียมูลค่า

หากโรงงานรับจ้างผลิตของท่านเก็บวัตถุดิบหรือบรรจุภัณฑ์ที่ท่านสั่งไว้ ควรเขียนข้อตกลงว่าใครเป็นเจ้าของ และใครรับภาระเมื่อยกเลิกคำสั่งซื้อ ดูการเปลี่ยนโรงงาน OEM

7. คุยกับธนาคารและแหล่งเงินทุนให้ถูกจังหวะ

ธนาคารและผู้ให้สินเชื่อพิจารณาจากความสามารถในการชำระหนี้ ไม่ใช่เพียงกำไร ท่านควรเตรียม

• ประมาณการกระแสเงินสดล่วงหน้า พร้อมสมมติฐานที่อธิบายได้
• รายงานอายุลูกหนี้และเจ้าหนี้ปัจจุบัน
• คำอธิบายว่าเงินกู้ทำให้วงจรเงินสดสั้นลงหรือรองรับยอดขายที่เพิ่มขึ้นอย่างไร
• งบการเงินและภาษีที่ยื่นถูกต้องครบถ้วน

ก่อนเซ็นสัญญาสินเชื่อ ควรอ่านอย่างน้อย

• หลักประกัน เป็นทรัพย์สินของบริษัทหรือของส่วนตัวของกรรมการ
• การค้ำประกันส่วนบุคคล ผู้ค้ำประกันรับผิดอย่างไร ดูความเสี่ยงของการค้ำประกัน
• เหตุผิดนัดข้ามสัญญา การผิดนัดสัญญาหนึ่งทำให้ธนาคารเรียกเงินกู้อื่นคืนได้หรือไม่
• ข้อกำหนดทางการเงิน (covenant) เช่น ห้ามจ่ายเงินปันผลหรือห้ามก่อหนี้เพิ่มโดยไม่ได้รับอนุญาต
• ค่าธรรมเนียมและเงื่อนไขชำระคืนก่อนกำหนด ตรวจจากเอกสารจริง ไม่คาดจากโฆษณา

ปัญหาสภาพคล่องที่แก้ด้วยเงินกู้ใหม่ได้เฉพาะเมื่อธุรกิจมีกำไรจริงและวงจรเงินสดตึงเพราะการเติบโต ถ้าธุรกิจขาดทุนต่อเนื่อง เงินกู้ใหม่อาจเพิ่มภาระ ควรปรึกษาผู้ทำบัญชีหรือผู้สอบบัญชีก่อนตัดสินใจ

8. เมื่อเงินเริ่มไม่พอจ่ายหนี้

หากธุรกิจเริ่มจ่ายซัพพลายเออร์ไม่ทัน ให้ทำตามลำดับ

1. รวบรวมรายชื่อเจ้าหนี้ทั้งหมด ยอดค้าง วันครบกำหนด และหลักประกัน
2. จัดลำดับการจ่ายตามผลเสียของการผิดนัด เช่น เงินเดือนและเงินสมทบ ภาษีที่ถึงกำหนด หนี้ที่มีหลักประกัน แล้วจึงซัพพลายเออร์ทั่วไป
3. เจรจาแผนผ่อนชำระกับเจ้าหนี้ก่อนผิดนัด เป็นลายลักษณ์อักษร
4. หลีกเลี่ยงการโอนทรัพย์สินหรือจ่ายเจ้าหนี้บางรายเป็นพิเศษโดยไม่ปรึกษาที่ปรึกษา เพราะอาจถูกเพิกถอนในภายหลังหากธุรกิจล้มละลาย
5. ประเมินว่าปัญหาเป็นเรื่องสภาพคล่องชั่วคราวหรือโครงสร้างธุรกิจ

หากหนี้เกินกว่าที่ธุรกิจจะชำระได้ ดูทางเลือกเมื่อบริษัทไม่สามารถชำระหนี้ได้ และคู่มือเจ้าหนี้ในคดีล้มละลายและการฟื้นฟูกิจการ เพื่อเข้าใจมุมของเจ้าหนี้ที่ท่านเจรจาด้วย

9. แผนปฏิบัติสามสิบ หกสิบ เก้าสิบวัน

10. เช็กลิสต์ปรับวงจรเงินสด

• มีงบกระแสเงินสดล่วงหน้าอย่างน้อยหนึ่งไตรมาสและทบทวนทุกเดือน
• รู้ว่าเครดิตที่ให้ลูกค้ากับเครดิตที่ได้จากซัพพลายเออร์ต่างกันเท่าใดตามกลุ่มลูกค้า
• ผู้ทำบัญชีแจ้งแล้วว่า VAT ของธุรกิจเกิดความรับผิดเมื่อใดตามมาตรา 78 หรือ 78/1
• เก็บหนังสือรับรองภาษีหัก ณ ที่จ่ายครบและจับคู่กับใบแจ้งหนี้
• มีเงินสำรองสำหรับ ภ.ง.ด.51 และภาษีประจำปีล่วงหน้า
• สัญญาและใบเสนอราคาระบุกำหนดชำระเป็นจำนวนวันที่แน่นอนและผลของการจ่ายล่าช้า
• งานที่ใช้เวลานานแบ่งงวดตามเหตุการณ์ที่ตรวจสอบได้ มีมัดจำสำหรับวัสดุเฉพาะ
• มีขั้นตอนติดตามหนี้ตามลำดับและรายงานอายุลูกหนี้รายสัปดาห์
• มีนโยบายสต็อกและเงื่อนไขซื้อคืนวัสดุที่สั่งเฉพาะลูกค้า
• อ่านเงื่อนไขหลักประกัน การค้ำประกัน และข้อผิดนัดข้ามสัญญาก่อนเซ็นสินเชื่อ

อ่านเพิ่มเติม

• ใบแจ้งหนี้ค้างชำระจากลูกค้าธุรกิจ เมื่อลูกค้าไม่จ่ายและต้องทวงตามกฎหมาย
• ทวงหนี้ ฟ้องลูกหนี้ และบังคับคดี ขั้นตอนเรียกเงินคืนให้ได้จริง
• ตรวจสัญญาลูกค้ารายใหญ่ก่อนเซ็น ข้อสัญญาเรื่องการจ่ายเงิน การหักเงิน และการตรวจรับ
• เงินประกันผลงานที่ไม่ได้รับคืน สำหรับผู้รับเหมาที่เงินจมที่งวดสุดท้าย
• ทางเลือกเมื่อบริษัทไม่สามารถชำระหนี้ได้ เมื่อปัญหาเกินกว่าสภาพคล่องชั่วคราว
• ความเสี่ยงของการค้ำประกัน ก่อนเซ็นสินเชื่อที่กรรมการต้องค้ำ

กำไรที่ไม่ได้เป็นเงินในมือยังจ่ายเงินเดือนและภาษีไม่ได้ ท่านจึงควรย่นระยะที่เงินติดอยู่ด้วยข้อสัญญาที่ชัด ระบบติดตามหนี้ และการวางแผนภาษีล่วงหน้า ก่อนที่เงินสดจะหมดจริง

เราช่วย SME ตรวจแบบสัญญาและใบเสนอราคาให้มีเงื่อนไขชำระเงินที่ใช้บังคับได้ จัดทำหนังสือทวงถามลูกหนี้ และประสานกับผู้ทำบัญชีเรื่องภาษี ปรึกษาเบื้องต้น โทร 092-254-2045 หรือ ส่งรายละเอียดให้เรา ดูเพิ่มเติมที่ สัญญาและเอกสาร และ บัญชีและภาษี

คู่มือนี้เผยแพร่โดย สำนักงานกฎหมายสุวรรณวรา ลอว์เฟิร์ม — สำนักงานกฎหมายในจังหวัดขอนแก่น ก่อตั้งเมื่อปี 1986 เป็นข้อมูลทั่วไปเท่านั้น ไม่ใช่คำแนะนำทางกฎหมายสำหรับเรื่องใดเรื่องหนึ่งโดยเฉพาะ