선불로 받은 월 이용료는 세금계산서를 언제 발행해야 하나요?

세법전(Revenue Code) 제78/1조에 따르면 용역 제공에 대한 부가가치세 납세의무는 대가를 받은 때 발생합니다. 따라서 선불로 받으면 용역이 다 제공되지 않았더라도 대개 돈을 받은 달에 세금계산서를 발행하고 세금을 신고·납부해야 합니다. 부가가치세 등록 사업자는 어떤 사업이 어떤 경우에 해당하는지 회계 담당자에게 확인하는 것이 좋습니다.

자동 갱신 조항은 효력이 있나요?

계약자유의 원칙상 당사자가 갱신에 합의할 수 있습니다. 다만 한쪽이 일방적으로 정한 약관형 계약이라면 불공정계약조항법 B.E. 2540 제4조에 따라 지나치게 불리한 조항은 공정한 범위에서만 효력이 있습니다. 실무에서는 만료 전에 알려 주고, 조항을 눈에 띄게 쓰고, 고객이 실제로 쓸 수 있는 해지 수단을 주는 것이 좋습니다.

서비스 제공자는 월 계약을 즉시 해지할 수 있나요?

계약에 무엇을 썼는지에 달려 있습니다. 기간이 정해지지 않은 계약이라면 서면 사전 통지에 의한 해지권과 즉시 해지 사유(예: 대금 미지급)를 정해 두는 것이 좋습니다. 근거 조항 없이 해지하면 계약 위반이 될 수 있고, 돌려줘야 할 선불금이 있는지도 살펴야 합니다.

고객이 그 달에 서비스를 전혀 쓰지 않아도 청구할 수 있나요?

계약에 정기 이용료가 실제 사용량에 따른 대가가 아니라 서비스를 제공할 준비 상태를 유지하는 대가라고 쓰여 있고 처음부터 분명히 합의했다면 청구할 수 있습니다. 합의가 불분명하면 분쟁이 생기기 쉬우므로, 한 달에 쓰지 않은 시간이나 항목이 이월되는지 소멸하는지 써 두십시오.

고객이 개인 소비자라면 기업 고객과 무엇이 다른가요?

소비자와의 계약에는 소비자보호법 B.E. 2522처럼 추가 보호 규정이 있습니다. 이 법에는 계약이 규제되는 사업에 관한 규정과 불공정 계약조항에 관한 규정이 있습니다. 조항은 읽기 쉽게 쓰고, 갱신과 해지 조건은 소비자가 동의하기 전에 보이게 하며, 긴 문서 속에 숨기지 않아야 합니다.

일회성 일감을 월 정기 수익으로 바꾸기: 정기 이용료, 유지관리 패키지, 회원 계약

웹사이트 제작, 디자인, 시스템 설치, 유지보수 일을 하는 회사는 늘 같은 순환을 겪습니다. 프로젝트 하나를 마치면 다음 프로젝트를 찾아야 하고, 일이 들어온 달은 수입이 좋지만 일이 끊긴 달은 급여를 줄 돈이 모자랍니다. 그래서 소유주는 월 유지관리 패키지, 정기 자문료, 지속적인 회원 이용권으로 수입을 더 고르게 만들려고 합니다.

문제는 정기 수익이 견적서 이름을 바꾼다고 생기지 않는다는 점입니다. 고객은 매달 얻는 가치를 볼 수 있어야 하고, 서비스 제공자는 매 기간 무엇을 제공해야 하는지 알아야 합니다. 계약은 고객이 대금을 멈추거나, 그만두고 싶어 하거나, 중간에 일을 더 얹고 싶어 할 때 어떻게 되는지에 답할 수 있어야 합니다. 이 가이드는 일회성 일감을 정기 수익으로 바꾸는 방법과 법, 계약, 세금이 결정에 영향을 주는 지점을 다룹니다.

핵심 답변

지속 가능한 월 수익에는 세 가지가 동시에 필요합니다. 고객이 실제로 반복해서 쓰는 서비스, 월별로 분명한 업무 범위, 그리고 갱신, 해지, 변경을 미리 정한 계약입니다. 하나라도 빠지면 고객은 언제든 줄일 수 있는 비용으로 보거나, 서비스 제공자는 보수 없이 일을 더 하게 됩니다.

법 규칙(태국법). 월 용역계약의 대부분은 도급계약이나 별도 규정이 없는 용역계약이므로 당사자가 합의한 내용에 따르며, 일반적인 한계가 적용됩니다. 한쪽이 미리 작성해 둔 약관형 계약이면 불공정계약조항법 B.E. 2540 제4조에 따라 계약을 정한 쪽에 지나치게 유리한 조항은 공정한 범위에서만 효력이 있습니다. 고객이 소비자라면 소비자보호법 B.E. 2522가 더해집니다. 세금에서는 세법전 제78/1조가 용역 제공의 부가가치세 납세의무를 대가를 받은 때로 정합니다.

저희의 실무적 견해. 계약서부터 쓰지 마십시오. 먼저 "매달 고객이 정확히 무엇을 받는가"를 짧은 목록으로 쓰고, 그 목록에서 계약서를 쓰십시오. 고객이 목록을 넘어서는 요청을 할 때마다 미리 합의한 방법이 있어야 합니다. 추가 요금을 받거나 다음 달 순서로 넘기는 것이지, 조용히 받아 주는 것이 아닙니다. 월 용역계약을 자세히 알려면 월 용역계약을 위한 MSA와 SLA를 보십시오. 이 가이드는 계약 조항의 세부보다 모델 전환에 초점을 둡니다.

1. 어떤 일이 월 정기에 맞는지 가려내기

모든 일이 월 정기에 맞는 것은 아닙니다. 맞는 일은 대체로 다음과 같은 특징이 있습니다.

주기에 따라 반복되는 일 예: 장부 작성, 웹사이트 관리, 광고 운영, 기계 점검, 청소, 원재료 정기 공급
고객이 대기 상태를 원하는 일 예: 사고가 나면 해결할 사람이 있어야 하는 시스템. 고객은 전화를 받을 사람이 대기하고 있도록 돈을 냅니다.
지식이 쌓일수록 가치가 커지는 일 매달 고객 사업을 더 잘 알게 되는 서비스 제공자에게는 고객이 계속 머물 이유가 있습니다.
고객이 업체를 바꾸면 비용이 드는 일 예: 데이터와 업무 절차가 서비스 제공자의 시스템 안에 있는 경우입니다. 이 경우는 주의해야 하므로 아래 데이터 관련 계약 항목을 보십시오.

맞지 않는 일은 인도하면 끝나고 실제로 이어지는 일이 없는 프로젝트입니다. 이런 일에 월 서비스를 붙이면 고객은 몇 달 안에 해지하거나 받은 것이 없다고 다툽니다.

2. 정기 수익의 유형과 계약이 답해야 할 것

유형	고객이 내는 이유	계약에서 분명해야 할 것
대기 이용료(retainer)	서비스 제공자가 범위 안에서 일할 준비를 하게 함	포함된 시간이나 항목, 응답 시간, 쓰지 않을 때 이월되는지 소멸하는지
유지관리 패키지	이미 인도한 시스템이나 자산을 관리함	포함되는 것과 포함되지 않는 것, 고객 때문에 생긴 사고, 패키지 밖의 수리
회원 이용권	일정 기간 서비스 이용권이나 혜택	받는 권리, 패키지 변경, 권리 정지
월별 성과 기준 이용료	합의한 결과물(예: 월간 보고서나 산출물)	인도한 것으로 보는 기준, 검수
혼합 요금(기본 + 사용량)	일정한 고정 요금과 초과분 실비	사용량 측정 방법, 사용량 보고서 발행, 수치에 대한 이의

서비스 제공자가 통제할 수 있는 것에 맞춰 고르십시오. 시장이나 고객 본인의 행동에 달린 결과, 예를 들어 매출 증가 같은 것은 책임을 정하는 방법이 분명하지 않으면 약속하지 마십시오.

3. 월별 업무 범위: 이익이 조용히 사라지는 곳

월 서비스에서 가장 흔한 문제는 "범위가 슬금슬금 늘어나는 것"입니다. 고객은 같은 금액을 내면서 매달 더 요구하고, 서비스 제공자는 눈치가 보여 받아 줍니다. 결국 고객당 비용이 수익보다 커집니다.

작성 방법은 다음과 같습니다.

포함되는 항목(in scope)을 조목조목 쓰고, 포함되지 않는 항목(out of scope)을 그대로 쓰십시오.
요청을 받는 경로와 시간, 응답 시간을 쓰십시오. 통제할 수 없다면 해결 시간은 쓰지 마십시오.
추가 작업을 요청하는 방법을 쓰십시오. 예를 들어 서비스 제공자가 먼저 서면으로 제안하고, 고객이 승인하면 시작합니다.
한 달에 쓰지 않은 작업이 이월되는지 쓰십시오. 쓰지 않으면 고객이 권리를 잃었다고 주장할 때 분쟁이 생깁니다.

문구 예시입니다(이해를 돕기 위한 것이며 사업에 맞게 고쳐서 쓰십시오).

서비스 제공자는 매 역월마다 첨부 1의 목록에 따라 서비스를 제공한다.
목록 밖의 업무에 대해서는 서비스 제공자가 범위와 요금을 서면으로 제안하며,
이용자가 서면으로 승인한 후에만 착수한다.
어느 월에 사용하지 않은 서비스 항목은 다음 월로 이월되지 않는다.

4. 청구와 결제 주기

선불 청구인가, 월말 청구인가 선불 청구는 현금흐름에 도움이 되고 고객이 대금을 밀릴 위험을 줄입니다. 그러나 서비스를 아직 하지 않았다면 고객은 해지할 때 환불받을 권리를 기대하기 쉬우므로 환불 문제를 분명히 써야 합니다.
지급 기한 정확한 날짜를 쓰고, 고객의 승인에 연동하지 마십시오.
지연 지급의 효과 대금을 밀리면 서비스를 정지할 권리를 쓰고, 정지하기 전에 통지해야 합니다. 서비스를 멈춘 것이 계약 위반이라는 주장을 피하기 위해서입니다.
요금 조정 갱신 시점에 요금을 올리려면 사전 통지 방법을 쓰고 고객이 갱신하지 않을 권리를 두십시오.
서비스는 아직 하지 않았는데 돈은 받은 고객 서비스를 제공하거나 돈을 돌려줘야 하는 채무입니다. 이 부담을 잊고 선불금을 쓰지 마십시오.

이미 발생한 미수금은 기업 고객의 미지급 청구서를 보십시오.

5. 부가가치세와 원천징수세: 현금흐름에 미치는 영향

월 정기로 바뀌면 돈을 받는 모습이 바뀌고, 그에 따라 세금의 시기도 달라집니다.

부가가치세 부가가치세 등록 사업자에게 용역 제공은 대가를 받은 때 납세의무가 생깁니다(세법전 제78/1조). 선불로 받으면 용역을 이후 달에 제공하더라도 돈을 받은 달에 세금계산서를 발행하고 신고·납부해야 한다고 이해해야 합니다. 계약에는 합의한 이용료가 부가가치세를 포함하는지 포함하지 않는지 분명히 쓰는 것이 좋습니다.
원천징수세 법인 고객은 대개 용역 대금을 지급할 때 법이 정한 세율로 세금을 원천징수합니다. 서비스 제공자는 원천징수 증명서를 받아 증거로 보관해야 합니다. 계약에는 어느 쪽이 부담하는지 쓰고, 고객이 정해진 기간 안에 증명서를 보내게 하십시오.
해외 고객 해외 고객에게 제공하는 용역은 일부 경우 조건에 따라 부가가치세 영세율이 적용될 수 있습니다. 해외 고객에게 용역을 제공할 때 부가가치세 영세율은 언제 적용되나를 보십시오.

선불로 받은 수익의 회계상 인식과 법인세는 사업체가 쓰는 기준과 사실관계에 따라 달라지므로 사업체의 회계 담당자나 감사인과 상의하십시오.

6. 자동 갱신과 해지 통지

좋은 월 계약은 두 가지 질문에 답할 수 있어야 합니다. "언제 끝나는가"와 "누가 어떻게 해지할 수 있는가"입니다.

기간에 관한 선택지

구속력 있는 최소 기간 예: 합의한 주기가 끝날 때까지 구속되고, 그 후에는 월 단위로 바뀌어 해지할 수 있습니다. 서비스 제공자는 초기에 확실성을 얻으며, 시스템 설치 같은 초기 비용이 있다면 정당합니다.
자동 갱신 어느 쪽도 사전에 해지하지 않으면 같은 주기로 연장됩니다. 수익이 안정되지만, 고객이 갱신할 뜻이 없었다면 고객과 소비자가 자주 다투는 조항입니다.
기간 없음, 다만 사전 서면 통지로 해지 가능 가장 유연합니다.

자동 갱신을 쓸 때 있어야 할 것

자동 갱신 조항은 읽기 쉽게 눈에 띄는 글자로 쓰고, 계약서 뒷장에 숨기지 마십시오.
갱신 기념일 전에 적절한 시점에 고객에게 알리고 발송 증거를 보관하십시오.
이메일이나 양식처럼 실제로 쓸 수 있는 해지 수단을 주십시오. 본사로 등기우편을 보내야만 한다는 식이면 안 됩니다.
주기 중간에 해지한 효과를 정하십시오. 예를 들어 그 주기에 이미 쓴 이용료는 돌려주지 않거나, 비율에 따라 돌려줍니다.

이런 계약은 대개 약관형 계약이므로 불공정계약조항법 B.E. 2540 제4조는 작성자의 위험입니다. 숨겨져 있거나 해지가 지나치게 어려운 갱신 조항은 고객에게 유리하게 해석될 수 있습니다. 소비자와의 계약이라면 해당 업종에 관한 계약위원회의 최신 고시도 확인해야 합니다. 일부 업종은 소비자보호법에 따라 계약이 규제되는 사업으로 정해져 있기 때문입니다.

7. 온라인 계약 동의와 증거 보관

월 서비스는 웹사이트나 앱으로 판매하는 경우가 많고, 고객이 조건에 동의 표시를 하거나 전자서명으로 계약합니다. 전자거래법 B.E. 2544는 전자적 정보의 형태라는 이유만으로 법적 효력을 부인하지 않는다고 인정합니다. 그러나 서비스 제공자는 고객이 어떤 버전의 조건에 언제 동의했는지 여전히 증명할 수 있어야 합니다.

어느 고객이 어느 버전의 조건에 동의했는지 일시와 함께 기록해 두십시오.
조건을 바꿀 때는 사전에 알리고 고객이 다시 동의하게 하십시오. 웹페이지의 조건을 고쳐 놓고 곧바로 구속된다고 보는 방식은 피하십시오.
금액이 크거나 오래 구속되는 중요한 계약은 증거가 분명한 서명 방식을 쓰십시오. 온라인으로 회사 계약을 체결할 때 어떤 증거가 필요한가를 보십시오.

8. 고객 데이터, 업무 성과물의 권리, 종료 시 인도

월 서비스는 데이터와 지속적으로 만들어지는 성과물과 관련되는 경우가 많습니다. 미리 정해야 할 것은 다음과 같습니다.

데이터는 누구의 것인가 고객이 준 데이터와 서비스 제공으로 생긴 데이터
계약 기간에 만든 성과물은 누구의 것인가 예: 콘텐츠, 디자인 파일, 스크립트. 쓰지 않으면 계약을 끝낼 때 분쟁이 생길 수 있습니다.
종료 시 인도 서비스 제공자가 며칠 안에 무엇을 어떤 형식으로 넘기는지, 고객 데이터를 언제 삭제해야 하는지
PDPA 서비스 제공자가 고객을 대신해 개인정보를 처리한다면 대개 개인정보 처리자의 지위에 있으며, 개인정보보호법 B.E. 2562 제40조에 따른 합의가 있어야 합니다. 사업자를 위한 PDPA 체크리스트를 보십시오.

고객을 붙잡아 두려고 데이터 인도를 거부하는 것은 안전한 전략이 아닙니다. 큰 고객은 계약 전에 이 점을 확인하는 경우가 많고, 분쟁의 원인이 될 수 있습니다.

9. 한 고객에게 여러 서비스를 제공할 때와 기존 계약에 미치는 영향

기존 고객이 이미 프로젝트 계약을 맺고 있다면 관계를 검토하지 않고 새 계약을 겹쳐 쓰지 마십시오. 다음을 정해 두는 것이 좋습니다.

프로젝트 인도 후 월 서비스가 언제 시작되고, 프로젝트의 보증 기간이 언제 끝나는지. 서로 겹치지 않게 하기 위해서입니다.
프로젝트 계약과 월 계약이 충돌하면 어느 쪽이 우선하는지
프로젝트가 확장되면 프로젝트 계약에 들어가는지, 월 계약의 부가 업무가 되는지

같은 팀에 의존하는 월 고객이 많다면 더 팔기 전에 팀이 실제로 감당할 수 있는지 위험을 평가해야 합니다. SLA의 응답 시간을 어기면 계약 위반이 될 수 있기 때문입니다.

10. 월 정기로 바꾸기 전 체크리스트

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해외 고객에게 용역을 제공할 때 부가가치세 영세율은 언제 적용되나 — 해외 고객의 경우

월 수익은 매달 고객이 무엇을 받는지 분명히 쓰는 데서 시작하며, 계약, 세금, 대금 수령이 거기에 맞아야 합니다. 견적서 이름을 바꾸는 것에서 시작하는 것이 아닙니다.

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이 가이드는 수완와라 법률사무소가 발행했습니다 — 1986년에 설립된 콘깬(Khon Kaen) 주의 법률사무소입니다. 본 내용은 일반적인 정보일 뿐이며, 특정 사안에 대한 법률 자문이 아닙니다.