核心答案
沒有適合所有企業的賒賬天數，但有正確的定法。把賒賬看作讓客戶無息使用我們的現金，並把它限制在利潤率和庫存現金能承受的範圍內。新客戶從短賬期、低額度開始，依據真實的付款記錄而不是交情或訂單大小來提高。
有效的政策包括四個部分：開戶前審查客戶；用書面公式設定額度；明確由誰批准例外、何時停止發貨；發貨前備齊文件（信用申請表、銷售條款、客戶簽收的送貨單，必要時的保證人），以便在催收時證明債權。
下文標註"假設示例"的數字僅用於說明方法，請按自己企業的行業和資金狀況調整。
1. 賬期是一項現金決策
每多一天賬期，就少一天現金在賬上，而原料、工資、房租仍要照付。這是盈利卻缺現金問題的延伸：賺錢的企業也可能因為錢壓在應收賬款裡而缺現金。
假設示例：月銷售額300萬泰銖，即每天10萬泰銖。賬期從30天延長到45天，會多佔用15天 × 10萬 = 150萬泰銖。若以年利率8%（假設）借款填補，額外成本約每年12萬泰銖，必須與這個客戶帶來的利潤相比較。
同意賒賬前先問三個問題：
- 這筆交易的利潤能否覆蓋資金成本和壞賬風險。
- 這個客戶再晚30天付款，我們還能付供應商和工資嗎。
- 該客戶佔總銷售額的比例（單一客戶超過五分之一就是集中風險）。
還要寫明賬期從何時起算（送貨日、驗收日，還是發票送達日）。含糊不清時，客戶會選對自己有利的日子。客戶不肯簽驗收單的問題，見交貨後客戶不簽驗收單、無法開票。
2. 開戶前審查新客戶
從第一單起就要求賒賬的客戶，發貨前應通過最低限度的核查。
| 專案 | 核查內容 | 能說明什麼 |
|---|---|---|
| 公司登記證明 | 名稱、地址、註冊資本、董事、簽署條件。要求3個月內開具的版本，並與商業發展廳資訊比對 | 誰真正能約束公司 |
| 成立年限與財務報表 | 註冊多年且持續申報的公司更可信；看銷售額、利潤、淨資產、短期負債 | 可承受額度的大小 |
| 股東與實際控制人 | 誰擁有公司、有無關聯公司、有無留下債務就關閉的公司 | 該找誰做保證人 |
| 交易查詢物件 | 請客戶提供2至3家賒銷給他的供應商，電話核實付款記錄 | 真實記錄而非口頭說法 |
| 公開資訊 | 訴訟、報道、營業狀態、是否確在登記地址經營 | 預警訊號 |
| 簽收授權人 | 誰收貨、簽送貨單、確認餘額 | 客戶無法否認的收貨證據 |
部分小企業可能沒有最新的財務報表。此時應降低初始額度，並增加擔保，如保證金、遠期支票或保證人。董事身份證影印件等個人資訊要限於必要範圍，說明用途，並依個人資料保護法妥善保管。
3. 用公式設定初始額度
一個簡單的起點公式：
額度 = 預計月採購額 × 賬期天數 ÷ 30，再設上限
上限是自己定的規則，例如不超過庫存現金或月銷售額的一定比例。新客戶從公式結果的一半起步。
假設示例：新客戶稱每月採購30萬泰銖、賬期30天。公式結果為30萬 × 30 ÷ 30 = 30萬泰銖。因是新客戶，取一半即15萬泰銖。但沒有財務報表也沒有保證人的新客戶，上限定為10萬泰銖，所以初始額度為10萬泰銖。連續三個對賬週期準時付款後，再考慮上調。
注意：實際敞口常常大於公式，因為對賬週期的緣故。月底結賬、下月初才收支票，實際信用期就比約定天數長。計算額度時按實際週期計天數，並把未發貨訂單、未到期發票和逾期發票一併計入，而不只是發票。
4. 分級表：賬期、額度與審批人
假設示例（面向企業銷售的中小企業）：
| 等級 | 客戶特徵 | 賬期 | 額度 | 審批人 |
|---|---|---|---|---|
| D | 新客戶，無財務報表和查詢物件，或記錄不良 | 預付或保證金 | 無 | 銷售可自行決定 |
| C | 通過最低核查的新客戶 | 15至30天 | 按公式，最高10萬泰銖 | 銷售經理與會計共同簽署 |
| B | 至少3個對賬週期按期付款，平均遲付不超過5天 | 30天 | 一次最多上調現有額度的50%，最高50萬泰銖 | 財務經理 |
| A | 合作滿12個月的老客戶，無超過15天的逾期，財務報表已核實 | 45天 | 超過50萬泰銖 | 業主或董事 |
關鍵規則是銷售人員不能單獨批准額度，因為動機不同：銷售想賣，會計要收款。這是審批權限表的延伸。請留存誰、何時、因何批准的記錄。
5. 用付款記錄調整額度
每月為每個客戶記錄：
- 應付日與實際到賬日（平均晚幾天）
- 最近12個月逾期餘額的最高值
- 支票退票、要求展期、要求分期的次數
- 對發票提出異議的頻率（可能是資金緊張或收貨問題的訊號）
連續按期付款且採購量確實增長，就上調；遲付增多就凍結或下調；即使沒有問題，也至少每年複查一次。
立即複查的觸發事件
| 事件 | 動作 |
|---|---|
| 逾期超過15天（假設示例） | 凍結新增額度，電話瞭解情況，重新評級 |
| 支票退票（無論理由） | 立即降級，改為預付或現金，並報告最高審批人 |
| 業主、董事或地址變更 | 取得新的登記證明，確認原保證人是否仍在，重新填寫申請表 |
| 被起訴或出現不利報道 | 立即複查 |
| 訂單異常暴增或更改收貨地 | 發貨前核實下單人身份（可能是冒充，或打算拿貨後消失） |
6. 停止發貨規則與例外
把規則寫成階梯，讓各部門看到同樣的東西（假設示例）：
- 到期前3天傳送對賬提醒。
- 到期次日起電話或發訊息，由會計負責，而不是銷售。
- 逾期7天，發書面對賬通知並詢問付款日。
- 逾期15天或合計超過額度，除非付清超出部分，否則暫停新發貨。
- 逾期30天，發催告函並開始評估法律措施（第9節）。
誰來批准例外
| 情形 | 審批人 | 條件 |
|---|---|---|
| 無逾期，超出額度不超過10% | 銷售經理與會計 | 每年不超過2次 |
| 超出額度10%至30% | 財務經理 | 書面付款日期 |
| 超出額度30%以上，或已有逾期 | 僅限業主或有權董事 | 記錄理由，遠期支票或追加擔保 |
| 對已暫停的客戶發貨 | 僅限業主或有權董事 | 款到發貨 |
停止發貨的權利必須寫在客戶事先簽署的銷售條款中（第7節）。否則在分批交貨的合同中途停貨，客戶可能主張公司違約。
7. 發貨前應備的法律文件
第2至6節的內容，沒有書面文件，到了法庭上就沒有分量。請建立開戶檔案。
7.1 信用申請表
由客戶填寫，有權代表的董事簽字（有公章則蓋章）。內容包括法人名稱、登記號、地址、聯絡方式、下單與收貨授權人、期望額度、查詢物件、資訊屬實的確認，並附登記證明和董事身份證影印件。
7.2 銷售條款
至少包括：
- 賬期及起算方式、付款方式
- 遲延利息和催收費用。利率須書面約定，利息不超過年利率15%（民商法典第654條）；未約定則適用法定利率（第10節）
- 逾期時有權停止發貨並降低額度
- 對發票提出異議的方式（如收貨後幾日內）
- 不過高的違約金（法院可予減少，第383條）
- 有權收貨並在送貨單上簽字的人
大客戶的採購訂單條款可能與我們的條款衝突，請參照大客戶寄來合同時的審查要點核對。
7.3 交貨證據與債務承認
- 客戶簽字的送貨單：寫明收貨人姓名、日期、品名、數量。若用e-POD，應保存能識別確認人的資料、時間和記錄。電子交易法使其可作為證據，但確認方式應事先與客戶約定。
- 客戶已確認收到的發票或對賬單，以及定期的餘額確認。債務人在餘額確認書上簽字、承認債務或部分清償，時效中斷（第193條之14）。
- 訂單、確認郵件、約定價格的訊息。
7.4 董事或業主的擔保
客戶是新公司、資本小或沒有財務報表時，應要求董事或大股東等個人提供擔保。公司的債務是公司的，股東和董事除非提供擔保，否則不承擔個人責任。
- 應取得保證人簽名的書面保證。沒有保證人簽名的書面證據，就不能起訴要求履行保證（第680條）。
- 為將來或持續發生的債務擔保時，應明確債務種類和範圍（第681條），例如最高金額和期限。
- 約定保證人作為連帶債務人承擔責任的，除非保證人是同意該約定的法人，否則無效（第681條之1）。其他保證人可以要求債權人先向債務人請求，但債務人已破產或下落不明的除外（第688條）。
- 保證人保護。 債權人須自債務人遲延之日起60日內書面通知保證人（第686條）。遲了，保證人對此後產生的利息和附帶費用免責。第685條之1使違反該主要條文的條款無效，所以讓保證人放棄一切的格式可能無效。請在簽署前讓保證人閱讀並理解。
- 已辭任或已轉讓股份的董事，仍可能對其擔保的債務負責，見董事辭任或賣出股份後是否仍要承擔個人擔保責任。保證人也可能依第699條的條件解除對將來債務的保證，因此需要有制度追蹤每個額度下保證人是否仍在。
7.5 所有權保留（視情況）
對機器等可特定的貨物，可以書面約定價款付清前所有權不轉移。真正有效的前提是貨物可追蹤並可取回、沒有轉售或與其他貨物混合、也不影響善意第三人。不適合用於為轉售或加工而購買的貨物。格式請先交律師審閱。
8. 常見錯誤
- 憑交情賒賬，沒有申請表，也沒有書面額度
- 銷售自行批准額度，卻收不回款
- 聊天或口頭約定賒賬，發票寫的是另一回事，付款日不清
- 沒有客戶簽字的送貨單、簽字人無收貨權限、簽名無法辨認
- 沒有金額也沒有期限的概括性保證格式，或沒有在60日內發出通知
- 支票退票後仍不復查額度，因為"是老客戶"而繼續發貨
- 拖到時效臨近才處理，從未取得書面餘額確認
- 催收太晚，等客戶垮了、被其他債權人搶先之後才發函
9. 催收步驟與訴訟時效
一般的順序：
- 提醒：到期前和當天，由會計負責。
- 對賬通知：請客戶在餘額上簽字並寫明付款日。
- 律師催告函：載明債務、利息、期限（通常為7至15日左右）和後果。對沒有日曆到期日的債務，催告關係到第204條的遲延。見我們的催告函服務。
- 起訴：仍不付款時，參見債權回收、起訴債務人與強制執行和客戶不付商品或服務款項時，其中說明程序和時效。
商事債權的訴訟時效
| 情形 | 期間 | 說明 |
|---|---|---|
| 商人請求商品價款或服務報酬 | 原則上2年（第193條之34） | 自可以請求付款時起算 |
| 客戶為自身經營而購買 | 5年（第193條之33第5項），因屬第193條之34第1項的例外 | 取決於個案事實 |
| 無特別期限的請求 | 10年（第193條之30） |
債務人承認債務或部分清償，時效中斷（第193條之14）並重新起算，因此應隔一段時間取得書面餘額確認。債務人沉默不等於承認。對於較老的債權，在斷定已過時效之前請諮詢律師。
10. 未約定時的遲延利息
沒有約定利率時，債權人可依民商法典第7條規定的利率，並依第224條對金錢債務另加每年2%，主張遲延利息。第7條的利率可能由敕令調整，因此這裡不給出固定數字。計算者每次都應核對該期間適用的利率。書面約定的利息按約定利率計算，但不得超過年利率15%。把利率一開始就寫進銷售條款，可以避免日後爭議。
11. 信用政策檢查清單
- 有一頁紙的信用政策，寫明等級、天數、額度和審批人
- 每個賒賬客戶都有董事簽字的申請表和3個月內的登記證明
- 至少電話核實了2家交易查詢物件
- 額度按公式和上限設定，新客戶從低起步
- 銷售條款已簽署，含遲延利息、停止發貨權利和發票異議程序
- 每次發貨都有有權收貨人簽字的送貨單或e-POD
- 擔保為範圍明確的書面簽署文件，並有60日內通知的機制
- 至少每季度傳送對賬通知並取得餘額確認
- 設定了立即複查的觸發事件（逾期、退票、業主或董事變更）
- 確定並記錄例外審批人
- 在每月管理會議上檢查逾期應收款（月度管理會議議程）
延伸閱讀
- 客戶不付商品或服務款項時 —— 商事債權的催收與時效
- 債權回收、起訴債務人與強制執行 —— 客戶不付款時的程序
- 盈利卻缺現金 —— 賒賬與現金流
- 交貨後客戶不簽驗收單 —— 交貨與驗收證據
- 董事辭任後是否仍要承擔擔保責任 —— 董事的擔保
賒賬只給到庫存現金承受得起的程度，開戶前先審查，用公式設額度，併為催收那一天備齊完整檔案：申請表、銷售條款、客戶簽字的送貨單和依法簽署的保證書。
我們協助泰國企業起草信用申請表和銷售條款、準備保證文件、發出催告函。如需首次諮詢，請致電 +66 92 254 2045 或傳送詳情給我們。另請參閱催告函服務和合同與文件服務。
本指南由蘇婉瓦拉律師事務所發布 —— 該律師事務所位於孔敬府，成立於 1986 年。本文僅為一般性資訊，不構成針對任何特定事項的法律建議。
